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匯算清繳簡介　政策解讀　稅前扣除項目　調(diào)整事項　實務(wù)問答　特別關(guān)注　相關(guān)問題解析　納稅申報表　所得稅會計　稅收籌劃

　　2008年是新企業(yè)所得稅法開始實施的第一年，2009年1月到5月為匯算清繳期，目前正處于此段時期，為幫助稅務(wù)人員和企業(yè)財務(wù)人員在匯算清繳期學(xué)習(xí)和掌握過渡期所得稅新政策及相關(guān)專業(yè)知識，做好2008年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，我們特別策劃制作了2009年企業(yè)所得稅匯算清繳專題輔導(dǎo)專題。本專題將新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)會計準(zhǔn)則結(jié)合起來，實現(xiàn)了稅法和會計準(zhǔn)則的完美協(xié)調(diào)，集前瞻性和實用性于一體，對企業(yè)的所得稅匯算清繳工作具有一定的指導(dǎo)意義。

　　匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度……　詳細(xì)>>


	最新政策

·國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知
·國稅總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》　的通知
·國稅總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知
·國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的　補充通知
·國稅總局關(guān)于明確非居民企業(yè)所得稅征管范圍的補充通知
·國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦　法》的通知
·國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知


	政策解讀

·解讀國稅發(fā)[2009]31號：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所　得稅處理辦法
·公益性捐贈所得稅稅前扣除有關(guān)問題明確
·答疑企業(yè)所得稅五類問題
·國稅發(fā)[2008]120號：09后新增企業(yè)所得稅征管范圍
·解讀國稅函[2008]1081號：明確所得稅年度申報政策
·所得稅年度納稅申報表系列解讀：彌補虧損和應(yīng)納稅　額項目填報詳解
·所得稅年度納稅申報表系列解讀：納稅申報表補充通　知的主要變化

⑴工資、薪金支出>>

⑵職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費>>

⑶保險費>>

⑷利息費用>>

⑸借款費用>>

⑹匯兌損失>>

⑺業(yè)務(wù)招待費>>

⑻廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費>>

⑼環(huán)境保護(hù)專項資金、勞動保護(hù)費>>

⑽租賃費>>

⑾公益性捐贈支出>>

⑿有關(guān)資產(chǎn)的費用>>

⒀資產(chǎn)損失>>


	匯算清繳調(diào)整事項輔導(dǎo)

	·09年匯算清繳重點關(guān)注納稅調(diào)整
	·如何確認(rèn)實行新法前已提折舊固定資產(chǎn)的折舊年限和預(yù)計凈殘值？
	·未取得收入所得稅匯算時招待費如何處理？

·未支付的從稅后利潤中提取的績效激勵需做納稅調(diào)整嗎？

·利潤表中的所得稅費用項目如何確定？

·關(guān)聯(lián)方之間借款利息支出如何作納稅調(diào)整？

·所得稅匯算清繳時對費用界限劃分不清如何檢查？

·企業(yè)或個人向地震災(zāi)區(qū)的捐款如何進(jìn)行扣除？

·所得稅匯算清繳時怎樣對財務(wù)費用進(jìn)行檢查？

·所得稅匯算清繳時怎樣對銷售費用進(jìn)行檢查？


	匯算清繳相關(guān)實務(wù)問答

	·以前年度未扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，實行新法后如何扣除？
	·企業(yè)所得稅季度申報時能彌補以前年度虧損嗎？

·核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)如何進(jìn)行匯算清繳？

·核定征收的貨運企業(yè)如何參與匯算清繳？

·所得稅匯算清繳須按哪些新報表格式填寫并申報？

·所得稅匯算清繳在收入確認(rèn)方面需注意哪些新政策？

·年度發(fā)生的虧損用以后年度所得彌補虧損嗎？

·工資薪金何時進(jìn)行稅前扣除？

·企業(yè)開辦費如何在稅前扣除？


	匯算清繳特別關(guān)注

	·2008年度所得稅匯算清繳：公益捐贈取得票據(jù)很關(guān)鍵
	·餐費不可視同于業(yè)務(wù)招待費
	·差旅費在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定

·企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的八項注意

·企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳的？

·企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)提交哪些資料？

·微利企業(yè)怎樣填寫所得稅申報表？


	匯算清繳相關(guān)問題解析

	·企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析(一)
	·企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析(二)

·企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析(四)

·非居民企業(yè)所得稅匯算清繳有新規(guī)

·匯算清繳：小型微利企業(yè)不是一定終身

·匯算清繳：關(guān)注“納稅調(diào)減項目”


	企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表的填報詳解


	·企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）的填報說明
	·《收入明細(xì)表》附表一（1）的填報說明
	·《金融企業(yè)收入明細(xì)表》附表一（2）的填報說明
	·《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》附表一（3）的填報說明
	·《成本費用明細(xì)表》附表二（1）的填報說明
	·《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》附表二（2）的填報說明
	·《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》附表二（3）的填報說明

·《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》附表三的填報說明
·《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》附表四的填報說明
·《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》附表五的填報說明
·《境外所得稅抵免計算明細(xì)表》附表六的填報說明
·《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》附表七的填報說明
·《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》附表八的填報說明
·《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》附表九的填報說明

·商業(yè)企業(yè)“買一贈一”的稅務(wù)處理

·新舊企業(yè)所得稅法視同銷售的稅務(wù)處理差異

·自行處置資產(chǎn)是否繳納所得稅？

·產(chǎn)品索賠損失是否可稅前扣除？

·差旅費扣除的所得稅處理

·外企一分為二虧損如何處理？

·企業(yè)財產(chǎn)損失如何扣除？

·勞動保護(hù)費如何進(jìn)行稅前扣除？

·公益性捐贈支出稅前扣除限額應(yīng)如何計算？

·少計收入被處罰如何做賬務(wù)處理？

·工會經(jīng)費撥繳的稅務(wù)與會計管理

·固定資產(chǎn)盤盈的稅務(wù)處理案例解析

·關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款利息涉稅分析

·新企業(yè)所得稅稅收籌劃機制的建立

·企業(yè)所得稅的節(jié)稅重點

·利用賬面調(diào)整的納稅籌劃方案分析

·新企業(yè)所得稅法下的四種優(yōu)惠形式

·股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃案例分析

·新所得稅法下的納稅籌劃應(yīng)對策略

·新辦企業(yè)的稅收籌劃

·選擇好資產(chǎn)評估增值調(diào)整方法進(jìn)行納稅籌劃

·準(zhǔn)確把握政策要求“量身定做”享受優(yōu)惠

·企業(yè)公益性捐贈的納稅籌劃

============================================================= 編后語 =============================================================
　　看完這個專題，想必您對企業(yè)所得稅匯算清繳有了一定的了解和掌握，希望能給您的實際工作帶去更多的幫助。由于專業(yè)水平有限，專題中難免有一些疏漏和問題，請您不吝批評、指正，再次感謝您對網(wǎng)校工作的支持，祝您工作順利，萬事如意！

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