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老師您好,請問一般納稅人通過出讓取得一塊商業用地,準備用于酒店建設和運營,經規劃,設計,施工,裝修,竣工等一系列手續流程后,酒店完工,上述流程共耗資800萬,全部已取得發票入賬,現準備成立一家全資子公司運營該酒店,請問建設成本800萬如何劃撥給運營公司?謝謝
樸老師
??|
提問時間:05/26 15:52
#CPA#
資產劃轉:母公司將酒店相關資產按賬面凈值劃轉給全資子公司。增值稅方面,一般按銷售不動產繳納 9%,子公司可抵扣;契稅免征;土地增值稅暫不征收(非房地產開發企業情形);企業所得稅滿足條件可適用特殊性稅務處理,不確認所得;雙方按產權轉移書據繳印花稅,稅率萬分之五。母公司會計處理借記 “長期股權投資”,貸記相關資產等科目;子公司借記相關資產科目,貸記 “實收資本”“資本公積” 等科目。 增資方式:母公司以酒店建設成本對應的資產對全資子公司增資。稅務處理與資產劃轉類似,增值稅要繳,其他稅符合條件有優惠,印花稅要繳。會計處理上,母公司借記 “長期股權投資”,貸記相關資產及稅費科目;子公司借記相關資產科目,貸記 “實收資本” 等科目,差額計入 “資本公積”。 投資入股:母公司將酒店資產作價出資投入全資子公司取得股權。稅務處理原則同前,增值稅按銷售不動產繳納,其他稅有優惠,印花稅要繳。會計處理為母公司借 “長期股權投資”,貸相關資產及稅費科目;子公司借相關資產科目,貸 “實收資本” 及 “資本公積”。
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想咨詢一下第三小問出售原材料取得收入200這里,答案為什么沒做其他業務收入和結轉其他業務成本呢,是省略了嗎,感謝
郭老師
??|
提問時間:05/26 15:46
#CPA#
是的 省略了 這個是選擇題 題目沒有問就沒有做
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企業(非房地產)取得土地使用權,繳納的土地使用稅是否可以計入土地成本,一起進行攤銷
于老師
??|
提問時間:05/26 15:22
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不可以。非房地產企業取得土地使用權時繳納的土地使用稅應計入“管理費用”或“稅金及附加”,而不是計入土地成本進行攤銷。 祝您學習愉快!
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這一題的初始投資成本不是要加商譽嗎?為什么計算的時候不加?
明琪老師
??|
提問時間:05/26 15:14
#CPA#
下午好親,我看看哈
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老師好,P=A*(P/A,I,N)*(P/F,I,M-2)=A*[(P/A,I,M+N-2)-(P/A,I,M-2)]怎么計算?
李老師
??|
提問時間:05/26 14:58
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這個公式用于計算遞延年金現值。具體來說,如果首次現金流發生在第M期末,之后連續N期每期末都有等額的現金流A,則整個遞延期加上年金期的現值P可以這樣計算:先用(P/A,I,N)計算出普通年金現值系數,再乘以(P/F,I,M-2),即遞延期的復利現值系數。也可以直接使用簡化公式A*[(P/A,I,M+N-2)-(P/A,I,M-2)]來計算同樣的結果。 祝您學習愉快!
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apple老師, 可持續增長率和永續期增長率 是一回事么?
黃曉霞老師
??|
提問時間:05/26 14:42
#CPA#
可持續增長率和永續增長率不是一回事。
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老師,你好。請問社保里面的生育險是含在醫療里面的,請問報工商年檢時候要不要填生育基數和繳費金額的?
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/26 12:22
#CPA#
您好,生育不用填,這個并入醫保了
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老師,所有風險都是必須用實質性程序,控制測試可以用不是必須,是這樣理解嗎
宋生老師
??|
提問時間:05/26 12:15
#CPA#
實質性程序:必須執行,用于直接發現認定層次的重大錯報。 控制測試:選擇性執行,用于評估內部控制的有效性,僅在特定情況下需要實施。 風險評估程序:必須執行,用于識別和評估重大錯報風險。
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現全職任職一家公司財務,老板想讓我負責另一家無關聯關系公司的財務工作,對應的工資800元,請問需要怎么合規化
文文老師
??|
提問時間:05/26 11:04
#CPA#
另一家公司也正常申報工資,次年個人自行匯算
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注會稅法夢想1第112頁,第七條,購入廠房的增值稅,月底為什么不可以抵扣呢?
王一老師
??|
提問時間:05/26 10:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 題目說取得增值稅普通發票,所以不能做進項稅額抵扣的。 祝您學習愉快!
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第(2)問:持股70%,賣掉了70%的60%不應該是42%嗎?(題目中也說剩余28%) 第(3)問:對剩余28%追溯,計算原投資收益時,不考慮20年賬面與公允(1調)的影響嗎?
秦老師
??|
提問時間:05/26 10:51
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1、是的,是0.42的 0.42的賬面價值=1200/0.7*0.42=1200*0.6 2、題目給的凈利潤按購買日的公允價值計算的,也就是調整以后的 祝您學習愉快!
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計算投資收益時,調整后凈利潤不考慮1調了嗎?(最初的賬面和公允不一致部分)
金老師
??|
提問時間:05/26 10:49
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 第3問是根據資料2,不需要考慮資料1 祝您學習愉快!
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老師,我們公司要計算ccc,請問應收賬款周轉率和應付賬款周轉率的收入成本取數怎么取?如果應收賬款周轉率要用營業收入除以平均應收賬款,那么是不是應付賬款周轉率也要用營業收入除以平均應付賬款?還是說用營業成本除以平均應付賬款
郭老師
??|
提問時間:05/26 09:49
#CPA#
這些收入成本你就看利潤表里面的營業收入,營業成本 應付賬款周轉率用營業成本
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例題8的C選項和第三題的A選項感覺有些矛盾呢 要不要作為終止經營列表
周老師
??|
提問時間:05/26 09:27
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里是兩種情況 例8選項C,持有待售不一定終止經營,需要滿足終止經營的三個條件; 終止經營不一定持有待售,因為列入終止經營的除了持有待售還可能是已經處置部分。 所以擬結束使用而非出售的處置組滿足終止經營定義中有關組成部分條件的,說明已經滿足了終止經營確認條件 多選題3選項A,對于擬結束使用而非出售的非流動資產,即便停止使用,因其主要是通過使用而非出售收回賬面價值,不滿足終止經營中“單獨區分的組成部分”條件,即它不是一項具有一定規模、可單獨區分的經營活動或現金產出單元。所以,無論停止使用前還是后,都不能作為終止經營列報,以保證財務報表對經營活動分類列報的準確性和規范性。 祝您學習愉快!
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老師,客戶多打了1元錢,我這個是直接做營業外收入嗎
宋生老師
??|
提問時間:05/26 08:55
#CPA#
您好,是的,可以做營業外收入
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乙公司定制的產品尚在加工中,預計將于2×24年10月完工并交付乙公司,屬于流動資產列報嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:05/26 06:01
#CPA#
...
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在確定應予以資本化的借款費用金額時,需要考慮土地使用權支出嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:05/26 05:52
#CPA#
您好,這個也是要分情況的,一般企業不考慮,土地使用權支出不作為資本化借款費用的計算基礎。 房地產開發企業,如果土地使用權用于建造符合資本化條件的房產,則計入資本化成本。
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假如收到補助100,資本化支出,不符合不征稅收入條件,當年用于資本化支出40。沖減遞延收益: 借:遞延收益40 貸:其他收益40 折舊時,假設當年計提折舊10: 借:管理費用10 貸:累計折舊10 攤銷時(假設剩余遞延收益在年內攤銷20): 借:遞延收益20 貸:其他收益20 A105020中賬載金額填報40,因為這是會計上確認的不征稅收入部分。 稅收金額填報60,因為收到補助時計入當期應納稅所得額的部分為100,減去資本化支出并攤銷的部分40。 問題:1.攤銷時貸記的其他收益20,為什么“不計入”會計上確認的不征稅收入? 2.稅收金額為什么要減去資本化支出并攤銷的部分40?
趙老師
??|
提問時間:05/26 00:04
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.攤銷時貸記的其他收益20,是因為這部分是遞延收益的攤銷,屬于政府補助在會計上的處理方式。它并不是不征稅收入,而是前期收到的補助現在分攤到當期損益中,因此“不計入”會計上確認的不征稅收入。 2.稅收金額減去資本化支出并攤銷的部分40,是因為這部分支出已經在稅收上被考慮過一次,在收到補助時已經全部計入了應納稅所得額。現在這部分支出在會計上通過折舊和攤銷的方式逐漸減少遞延收益,并確認為當期損益,因此需要從稅收金額中扣除,避免重復計稅。 祝您學習愉快!
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老師關于工資用勞務成本如何做賬
董孝彬老師
??|
提問時間:05/25 21:58
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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當企業收到的補助全部用于資本化支出且“不符合”不征稅收入條件時,在企業所得稅年度申報時,為什么“不用”填報附表A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》以及A105040 專項用途財政性資金納稅調整明細表?
秦老師
??|
提問時間:05/25 21:44
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為該補助不符合不征稅收入條件,所以在收到時已經作為應稅收入處理,并在當期計算繳納了企業所得稅。由于這部分支出是資本化支出,在資產的使用期間內通過折舊或攤銷的方式逐步計入成本費用,因此在年度申報時,這些支出已經在相關資產的折舊、攤銷中得到了體現,無需再單獨填報附表A105080和A105040進行納稅調整。 祝您學習愉快!
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當企業收到的補助全部用于資本化支出且“不符合”不征稅收入條件時,在企業所得稅年度申報時,為什么“不用”填報附表A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》?
趙老師
??|
提問時間:05/25 21:41
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為當補助全部用于資本化支出且不符合不征稅收入條件時,這部分補助形成的資產已經在會計處理中作為固定資產等長期資產進行管理和核算,并按照規定計提折舊或攤銷。在企業所得稅年度申報時,這些資產的折舊或攤銷已經反映在企業的財務報表和納稅申報表中,因此不需要再單獨填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》進行額外的納稅調整。 祝您學習愉快!
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老師,你好。現在發現2024-10月份開了專用發票回來,但是入賬的時候,沒有價稅分離,應該要更正原來錯誤的分錄,入什么科目呢?
小鎖老師
??|
提問時間:05/25 21:14
#CPA#
您好,之前的分錄,我看下是怎么做的吧
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我現在持有某上市公司7%的股份。我通過場外協議收購了該上市公司5%的股份,那么我報告披露義務發生時點是10%還是12%?
何江何老師
??|
提問時間:05/25 20:42
#CPA#
您好同學,我來答一下
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為什么進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用無須進行稅務備案
于老師
??|
提問時間:05/25 19:46
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為這類費用屬于政策明確規定的無需進行稅務備案的情形之一,主要是考慮到這些費用是與國際貿易直接相關的正常業務支出,為了簡化行政手續、提高貿易便利化程度而特別規定。 祝您學習愉快!
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129題第二選項為什么也可以用公益設施出質呢
趙老師
??|
提問時間:05/25 17:04
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里不是用公益設施出質,而是用“收益權”出質。即這并不是動產質押,而是權利質押。 收費權(收益權)作為一種具有財產價值的權利,可以作為質押的標的,而且還能在一定程度上解決融資難的問題。 祝您學習愉快!
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老師,你好。在2021年度的時候,誤以為進項發票稅額沒有入賬,當年做了一筆分錄調整,借:主營業務成本——其他,貸:應交稅費—待抵扣進項稅,在2025年4月已認講這筆稅額,現在怎么樣調整當年的分錄?
高輝老師
??|
提問時間:05/25 16:44
#CPA#
你好,稅費從沒有認證到認證,調整到進項 借:應交稅費-應交增值稅-進項 貸:應交稅費-待抵扣進項/主營業務成本-其他
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2019 年 12 月 31 日,甲公司向 B 公司支付銀行存款 500 萬元,取得其持有的丙公司百分之 60 的股權,當日辦理完畢資產轉移手續等相關準備工作,并取得比,丙公司的控制權。 B 公司持有丙公司 60 的股權,為 B 公司 2018 年 1 月 1 日自無關聯第三方手中購入,支付購買價款四百五十萬元。當日丙公司可辨認凈資產賬面價值等于公允價值為 700 萬元。至 2019 年 12 月 31 日,丙公司在 B 公司合并報表中,可辨認凈資產賬面價值為 850 萬元,等于其公允價值。其中股本 200 萬元、資本公積 300 萬元、盈余公積 150 萬元、未分配利潤 200 萬元。假定盈余公積和未分配利潤均為 2018 年 1 月 1 日后確認的。2019 年 12 月 31 日,甲公司各個別報表資本公積貸方余額為 450 萬元。其中,甲公司為 B 公司控制的一家子公司。請計算長期股權投資的初始投資成本和合并日影響資本公積的金額。
董孝彬老師
??|
提問時間:05/25 16:19
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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為什么算商譽要把增值部分減去呀
甄洛老師
??|
提問時間:05/25 15:45
#CPA#
學員您好!不是減掉增值部分,而是遞延所得稅的影響
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為什么算商譽要把增值部分減去呀
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/25 15:40
#CPA#
這主要是因為商譽減值測試的目的是確定商譽的實際價值是否發生了下降
?閱讀? 71
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某企業目前沒有負債,股權資本成本為12%。該企業打算優化資本結構,目標資本結構是負債/權益為1:4,預計債務稅前成本為8%,股權資本成本為13%,該企業年實體現金流量為120萬元,并且可以永續,所得稅稅率為25%。假設資本市場是完善的,則該企業改變資本結構后利息抵稅的價值是多少?老師沒有思路,請賈蘋果老師回答謝謝
apple老師
??|
提問時間:05/25 15:34
#CPA#
同學你好,我給你解答
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