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假如收到補助100，資本化支出，不符合不征稅收入條件，當(dāng)年用于資本化支出40。沖減遞延收益： 借：遞延收益40 貸：其他收益40 折舊時，假設(shè)當(dāng)年計提折舊10： 借：管理費用10 貸：累計折舊10 攤銷時（假設(shè)剩余遞延收益在年內(nèi)攤銷20）： 借：遞延收益20 貸：其他收益20 A105020中賬載金額填報40，因為這是會計上確認(rèn)的不征稅收入部分。 稅收金額填報60，因為收到補助時計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的部分為100，減去資本化支出并攤銷的部分40。 問題：1.攤銷時貸記的其他收益20，為什么“不計入”會計上確認(rèn)的不征稅收入？ 2.稅收金額為什么要減去資本化支出并攤銷的部分40？
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會計學(xué)碩士，注冊會計師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識運用于實際工作，回復(fù)學(xué)員問題一針見血，言簡意賅。
已解答1997個問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.攤銷時貸記的其他收益20，是因為這部分是遞延收益的攤銷，屬于政府補助在會計上的處理方式。它并不是不征稅收入，而是前期收到的補助現(xiàn)在分?jǐn)偟疆?dāng)期損益中，因此“不計入”會計上確認(rèn)的不征稅收入。
2.稅收金額減去資本化支出并攤銷的部分40，是因為這部分支出已經(jīng)在稅收上被考慮過一次，在收到補助時已經(jīng)全部計入了應(yīng)納稅所得額。現(xiàn)在這部分支出在會計上通過折舊和攤銷的方式逐漸減少遞延收益，并確認(rèn)為當(dāng)期損益，因此需要從稅收金額中扣除，避免重復(fù)計稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.攤銷時貸記的其他收益20，是因為這部分是遞延收益的攤銷，屬于政府補助在會計上的處理方式。它并不是不征稅收入，而是前期收到的補助現(xiàn)在分?jǐn)偟疆?dāng)期損益中，因此“不計入”會計上確認(rèn)的不征稅收入。
2.稅收金額減去資本化支出并攤銷的部分40，是因為這部分支出已經(jīng)在稅收上被考慮過一次，在收到補助時已經(jīng)全部計入了應(yīng)納稅所得額。現(xiàn)在這部分支出在會計上通過折舊和攤銷的方式逐漸減少遞延收益，并確認(rèn)為當(dāng)期損益，因此需要從稅收金額中扣除，避免重復(fù)計稅。
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05/26 00:05
丟了玉兔的嫦娥 
05/26 00:32
“符合”不征稅收入條件時，假如收到補助100，當(dāng)年用于資本化支出40，當(dāng)年折舊成本10，在A105080中相關(guān)資產(chǎn)欄的資產(chǎn)原值、本年折舊額的“賬載金額”列分別填報多少？資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、稅收折舊額的“稅收金額”列填報多少？
丟了玉兔的嫦娥
05/26 00:35
確認(rèn)為當(dāng)期損益，因此需要從稅收金額中扣除，避免重復(fù)計稅。是因為既然不符合不征稅收入條件，那么，相應(yīng)地其成本即40也是可以稅前扣除的，所以從應(yīng)納稅所得額中扣除，對嗎？
趙老師 
05/26 00:32
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在A105080中，對于收到補助100的情況，當(dāng)年用于資本化支出40，當(dāng)年折舊成本10，“賬載金額”列的資產(chǎn)原值填報40，本年折舊額填報10。資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、稅收折舊額的“稅收金額”列分別填報40和10。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在A105080中，對于收到補助100的情況，當(dāng)年用于資本化支出40，當(dāng)年折舊成本10，“賬載金額”列的資產(chǎn)原值填報40，本年折舊額填報10。資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、稅收折舊額的“稅收金額”列分別填報40和10。
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丟了玉兔的嫦娥
05/26 00:38
攤銷時（假設(shè)剩余遞延收益在年內(nèi)攤銷20）： 借：遞延收益20 貸：其他收益20。問題:1.為什么剩余遞延收益要在年內(nèi)攤銷？2.這個攤銷額為什么不計入不征稅收入？
趙老師
05/26 00:36
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，如果這筆收入不符合不征稅收入的條件，那么其對應(yīng)的成本費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除，以避免重復(fù)計稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，如果這筆收入不符合不征稅收入的條件，那么其對應(yīng)的成本費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除，以避免重復(fù)計稅。
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趙老師
05/26 00:39
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.剩余遞延收益在年內(nèi)攤銷是因為這些收益與特定期間內(nèi)的成本或費用相匹配，反映了收益實現(xiàn)的過程。
2.這個攤銷額不計入不征稅收入，因為它是企業(yè)正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的收益，按照會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅所得。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.剩余遞延收益在年內(nèi)攤銷是因為這些收益與特定期間內(nèi)的成本或費用相匹配，反映了收益實現(xiàn)的過程。
2.這個攤銷額不計入不征稅收入，因為它是企業(yè)正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的收益，按照會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅所得。
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丟了玉兔的嫦娥
05/26 01:09
“符合”不征稅收入條件時，假如收到補助100，當(dāng)年用于資本化支出40。如果當(dāng)年支出40，以后年度將剩余的60萬元也用于資本化支出，會是什么情況？
趙老師
05/26 11:45
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您可以把政府補助用于資本化支出，只不過需要把這部分政府補助在固定資產(chǎn)使用期限內(nèi)進行攤銷，攤銷到其他收益中
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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