问题已解决
假如收到補助100,資本化支出,不符合不征稅收入條件,當年用于資本化支出40。沖減遞延收益: 借:遞延收益40 貸:其他收益40 折舊時,假設當年計提折舊10: 借:管理費用10 貸:累計折舊10 攤銷時(假設剩余遞延收益在年內攤銷20): 借:遞延收益20 貸:其他收益20 A105020中賬載金額填報40,因為這是會計上確認的不征稅收入部分。 稅收金額填報60,因為收到補助時計入當期應納稅所得額的部分為100,減去資本化支出并攤銷的部分40。 問題:1.攤銷時貸記的其他收益20,為什么“不計入”會計上確認的不征稅收入? 2.稅收金額為什么要減去資本化支出并攤銷的部分40?



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.攤銷時貸記的其他收益20,是因為這部分是遞延收益的攤銷,屬于政府補助在會計上的處理方式。它并不是不征稅收入,而是前期收到的補助現在分攤到當期損益中,因此“不計入”會計上確認的不征稅收入。
2.稅收金額減去資本化支出并攤銷的部分40,是因為這部分支出已經在稅收上被考慮過一次,在收到補助時已經全部計入了應納稅所得額。現在這部分支出在會計上通過折舊和攤銷的方式逐漸減少遞延收益,并確認為當期損益,因此需要從稅收金額中扣除,避免重復計稅。
祝您學習愉快!
1.攤銷時貸記的其他收益20,是因為這部分是遞延收益的攤銷,屬于政府補助在會計上的處理方式。它并不是不征稅收入,而是前期收到的補助現在分攤到當期損益中,因此“不計入”會計上確認的不征稅收入。
2.稅收金額減去資本化支出并攤銷的部分40,是因為這部分支出已經在稅收上被考慮過一次,在收到補助時已經全部計入了應納稅所得額。現在這部分支出在會計上通過折舊和攤銷的方式逐漸減少遞延收益,并確認為當期損益,因此需要從稅收金額中扣除,避免重復計稅。
祝您學習愉快!
05/26 00:05

丟了玉兔的嫦娥 

05/26 00:32
“符合”不征稅收入條件時,假如收到補助100,當年用于資本化支出40,當年折舊成本10,在A105080中相關資產欄的資產原值、本年折舊額的“賬載金額”列分別填報多少?資產計稅基礎、稅收折舊額的“稅收金額”列填報多少?

丟了玉兔的嫦娥 

05/26 00:35
確認為當期損益,因此需要從稅收金額中扣除,避免重復計稅。是因為既然不符合不征稅收入條件,那么,相應地其成本即40也是可以稅前扣除的,所以從應納稅所得額中扣除,對嗎?

趙老師 

05/26 00:32
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
在A105080中,對于收到補助100的情況,當年用于資本化支出40,當年折舊成本10,“賬載金額”列的資產原值填報40,本年折舊額填報10。資產計稅基礎、稅收折舊額的“稅收金額”列分別填報40和10。
祝您學習愉快!
在A105080中,對于收到補助100的情況,當年用于資本化支出40,當年折舊成本10,“賬載金額”列的資產原值填報40,本年折舊額填報10。資產計稅基礎、稅收折舊額的“稅收金額”列分別填報40和10。
祝您學習愉快!

丟了玉兔的嫦娥 

05/26 00:38
攤銷時(假設剩余遞延收益在年內攤銷20): 借:遞延收益20 貸:其他收益20。問題:1.為什么剩余遞延收益要在年內攤銷?2.這個攤銷額為什么不計入不征稅收入?

趙老師 

05/26 00:36
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
是的,如果這筆收入不符合不征稅收入的條件,那么其對應的成本費用可以在計算應納稅所得額時予以扣除,以避免重復計稅。
祝您學習愉快!
是的,如果這筆收入不符合不征稅收入的條件,那么其對應的成本費用可以在計算應納稅所得額時予以扣除,以避免重復計稅。
祝您學習愉快!

趙老師 

05/26 00:39
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.剩余遞延收益在年內攤銷是因為這些收益與特定期間內的成本或費用相匹配,反映了收益實現的過程。
2.這個攤銷額不計入不征稅收入,因為它是企業正常經營活動產生的收益,按照會計準則和稅法規定應當計入應稅所得。
祝您學習愉快!
1.剩余遞延收益在年內攤銷是因為這些收益與特定期間內的成本或費用相匹配,反映了收益實現的過程。
2.這個攤銷額不計入不征稅收入,因為它是企業正常經營活動產生的收益,按照會計準則和稅法規定應當計入應稅所得。
祝您學習愉快!

丟了玉兔的嫦娥 

05/26 01:09
“符合”不征稅收入條件時,假如收到補助100,當年用于資本化支出40。如果當年支出40,以后年度將剩余的60萬元也用于資本化支出,會是什么情況?

趙老師 

05/26 11:45
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
您可以把政府補助用于資本化支出,只不過需要把這部分政府補助在固定資產使用期限內進行攤銷,攤銷到其他收益中
祝您學習愉快!
