為什么不用填報A105040 專項用途財政性資金納稅調整明細表？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為該補助在收到時已作為應稅收入處理，并在當期計算繳納了企業所得稅。這些支出是資本化支出，在資產使用期間內通過折舊或攤銷的方式逐步計入成本費用，因此無需再單獨填報上述附表進行納稅調整。
祝您學習愉快！

假如收到補助100，不符合不征稅收入條件，當年用于資本化支出40。沖減遞延收益： 借：遞延收益40 　　貸：其他收益40 折舊時，假設當年計提折舊10： 借：管理費用10 　　貸：累計折舊10 攤銷時（假設剩余遞延收益在年內攤銷20）： 借：遞延收益20 　　貸：其他收益20 A105020中賬載金額填報40，因為這是會計上確認的不征稅收入部分。問題：貸其他收益20為什么不計入不征稅收入？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為這筆補助在收到時已作為應稅收入處理，并已在當期計算繳納了企業所得稅，所以后續的攤銷計入其他收益的部分不再視為不征稅收入。
祝您學習愉快！

那為什么A105020中賬載金額填報40，而不是100呢？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為這40是補助中用于資本化支出的部分，并在當年計提折舊或攤銷的金額。其余部分已經在收到時作為應稅收入處理，因此賬載金額填報的是實際影響當期損益的40。
祝您學習愉快！

假如收到補助100，“不符合”不征稅收入條件。不只是其余部分即60已經做應稅收入，而是總的補助金額100都不符合不征稅收入，那為什么賬載金額填報40、而不是100？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為這100元補助中只有實際用于資本化支出并在當年計提折舊或攤銷的40元部分反映在了賬載金額上，其余60元已在收到時作為應稅收入處理。所以賬載金額填報的是40元。
祝您學習愉快！

假如收到補助100，全部“不符合”不征稅收入條件。2024年用于資本化支出40，計劃2025年將其余的60也用于資本化支出。2024年企業所得稅年度申報表附表的賬載金額填報40，2025年的賬載金額填報60，是否正確？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
正確。
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就是說這里的賬載金額，是指會計上對當年“已經”使用的補助金額的核算,使用多少就填報多少，不管該補助資金是否符合不征稅收入，因為是否符合不征稅收入，是稅務處理問題，而不是會計處理，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，賬載金額是指會計上對當年已經使用的補助金額的核算，使用多少就填報多少。這與該補助資金是否符合不征稅收入無關，因為這是稅務處理的問題，而不是會計處理。
祝您學習愉快！