【財稅培訓師特訓認證過程】

結業時間:  2024年10月

結業課題：《研發費用加計扣除政策解析與申報實操》

【課程收益】

（1）課程幫助建立宏觀思維，了解研發費用加計扣除政策底層邏輯，理順該政策來龍去脈和走向，以及具體的政策理論；

（2）課程剖析研發費用加計扣除實操中的難點與重點，如研發活動的界定、研發費用的歸集等；

（3）全面講解研發費用加計扣除申報方法，了解稅務機關審核研發費用加計扣除資料的方式與方法，幫助大家規避相關稅務風險；

（4）通過學習能夠結合企業實際情況，在研發費用加計扣除方面為企業相關部分納稅籌劃提出一定建議。 

二、研發活動界定

1、研發活動概念

1.1概念（稅收、科技、會計三方面）

1.2類型與形式（基礎研究、應用研究、試驗發展）

2、研發活動判斷要點

2.1基本要點（有明確創新目標、有系統組織形式、具有不確定性）

2.2不適用加計扣除政策的活動（7項）

2.3總局公布的三個典型案例

3、研發活動判斷的邊界與說明

3.1研發活動

3.2科技活動

3.3軟件開發活動

三、研發項目管理

1、研發項目的組織形式

1.1自主研發

1.2集中研發

1.3合作研發

1.4委托研發

2、研發項目流程管理

2.1項目立項

2.2研發項目實施采用的制度

2.3研發項目結題

2.4研發項目資料管理

四、研發費用加計扣除政策主要內容

1、政策享受主體

1.1符合兩個條件的企業可享受優惠政策

1.2負面清單行業企業判定

1.3核定征收企業不得享受該優惠政策

1.4創意設計活動不屬于研發活動，有單獨的加計扣除優惠政策

2、研發費用加計扣除歸集口徑

2.1六大費用

2.2會計核算口徑、高新技術企業認定口徑、稅法加計扣除口徑的區別

2.3其他相關費用限額計算

2.4已經“資本化”的其他相關費用處理

2.5企業委托研發的規定

2.6企業委托關聯方和非關聯方研發的管理要求

3、其他事項

3.1特殊收入應扣減可加計扣除的研發費用

3.2研發活動直接形成產品或作為組成部分形成產品對外銷售的特殊處理

3.3政府補助用于研發

3.4優惠疊加享受優惠政策規定

3.5失敗的研發活動也可以享受優惠政策

3.6盈利和虧損企業都可以享受優惠政策

五、加計扣除研發費用核算要求

1、研發項目的不同階段

1.1研發項目不同階段分類

1.2研發項目不同階段賬務處理

1.3資本化條件、依據與證明資料

1.4研發項目不同階段的會計科目設置與會計分錄

2、研發支出輔助賬

2.1認識輔助賬

2.2輔助賬樣式

2.3輔助賬填寫流程

2.4輔助賬登記

3、其他事項

3.1共用的人員、儀器、設備、無形資產核算要求

3.2集團研發費用分攤及關聯申報

3.3合作研發費用核算要求

六、研發費用加計扣除申報

1、享受研發費用加計扣除政策的辦理方式

2、享受研發費用加計扣除政策的時點

3、享受研發費用加計扣除政策的留存備查資料

七、稅務機關檢查取證要點

1、檢查判斷企業是否屬于不適用研發費用加計扣除政策的行業

2、檢查判斷企業是否可以適用研發費用加計扣除政策

3、檢查判斷企業是否發生了符合規定的研發活動

4、檢查企業留存備查資料情況是否真實、合理、齊全

5、檢查判斷企業研發費用歸集范圍是否符合規定

6、檢查對比研發費用據實扣除與研發費用加計扣除是否符合規定

7、檢查企業享受研發費用加計扣除比例是否準確

8、檢查企業不同研發方式歸集研發費用是否符合原則性規定

9、檢查企業研發費用中直接形成產品及下腳料的處理是否準確

10、檢查財政性資金（政府補助）用于研發的處理是否準確