問題已解決
2.2021年10月10日,甲公司向乙公司銷售2000件健身器材,單位售價為500元,單位成本為300元。開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為100萬元,增值稅為13萬元。健身器材已經發出款項已收到,按照銷售合同,乙公司可以在兩個月內退回任何沒有損壞的產品,并得到全額現金退款。甲公司根據過去的經驗,預計會有10%的健身器材會被退回,甲公司為增值稅一般納稅人,健身器材發出時納稅義務已經發生,實際發生退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發票。假定健身器材發出時控制權轉移給乙公司,2021年12月8日發生銷售退回,實際退貨量為120件,退貨款項已經支付。(金額可用萬元表示)要求:老師您上一條回答,最后發生銷售退回沒有回答完,麻煩您回答最后發生的銷售退回的會計分錄



沖減銷售收入:
借:主營業務收入 6萬元(120件 * 500元/件 / 10,000)??
貸:應收賬款 6萬元
沖減銷售成本:
借:庫存商品 3.6萬元(120件 * 300元/件 / 10,000)??
貸:主營業務成本 3.6萬元
庫存商品增加是因為退貨導致產品重新入庫。
沖減已收取的增值稅:
借:應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)(紅字)0.78萬元(120件 * 500元/件 * 13% / 10,000,用紅字表示沖減)??
貸:應收賬款 0.78萬元
收到退貨款項(假設是現金退款):
借:庫存現金/銀行存款 6.78萬元(銷售收入6萬元 + 增值稅0.78萬元)??
貸:應收賬款 6.78萬元
2024 05/27 10:51
