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月銷售額超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額超過30萬元)的小規(guī)模納稅人,不同開票情形下,如何填寫增值稅申報表?一起來看看吧。
開具1%稅率的增值稅普通發(fā)票情況
將開具的1%稅率增值稅普通發(fā)票的不含稅銷售額填入“[001]增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)”的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”欄次。
表格中所需要填寫的不含稅銷售額,在此處應(yīng)為含稅銷售額/(1+1%)。如您開具的增值稅普通發(fā)票價稅合計額為350000元,則主表第1行、第3行應(yīng)填寫:350000/(1+1%)=346534.65元。
對應(yīng)減征的銷售額2%部分計算填寫在“[001]增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)”的第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次及“[004]《增值稅減免稅申報明細表》”減稅項目相應(yīng)的“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次。
此處應(yīng)填寫的本期應(yīng)納稅額減征額,為不含稅銷售額×2%。按上文不含稅銷售額為346534.65元,本表第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次應(yīng)填寫:346534.65×2%=6930.69元。
系統(tǒng)自動計算得出第24行“本期應(yīng)補(退)稅額”為1%征收率計算的稅額。
填寫好主表后點擊“保存”。再打開“[004]《增值稅減免稅申報明細表》”進行填寫。
在減稅項目內(nèi)點擊“增加一行”;選擇減免性質(zhì)代碼“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號第二條”。填寫“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次,數(shù)據(jù)與主表第18行一致,填寫完畢后保存即可。
開具1%稅率的增值稅專用發(fā)票情況
將開具的1%稅率增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額填入“[001]增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)”的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次。
表格中所需要填寫的不含稅銷售額,在此處應(yīng)為含稅銷售額/(1+1%)。如您開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計額為350000元,則主表第1行、第2行應(yīng)填寫:350000/(1+1%)=346534.65元。
對應(yīng)減征的銷售額2%部分計算填寫在“[001]增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)”的第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次及“[004]《增值稅減免稅申報明細表》”減稅項目相應(yīng)的“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次。
此處應(yīng)填寫的本期應(yīng)納稅額減征額,為不含稅銷售額×2%。按上文不含稅銷售額為346534.65元,本表第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次應(yīng)填寫:346534.65×2%=6930.69元。
系統(tǒng)自動計算得出第24行“本期應(yīng)補(退)稅額”為1%征收率計算的稅額。
填寫好主表后點擊“保存”。再打開“[004]《增值稅減免稅申報明細表》”進行填寫。
在減稅項目內(nèi)點擊“增加一行”;選擇減免性質(zhì)代碼“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號第二條”。填寫“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次,數(shù)據(jù)與主表第18行一致,填寫完畢后保存即可。
同時開具1%稅率的增值稅
專用發(fā)票和普通發(fā)票情況
將開具的1%稅率增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的不含稅銷售額合計數(shù)填入“[001]增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)”的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”,第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次和第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”欄次分別填寫專用發(fā)票和普通發(fā)票不含稅銷售額。
表格中所需要填寫的不含稅銷售額,在此處應(yīng)為含稅銷售額/(1+1%)。如您開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計額為100000元、普通發(fā)票價稅合計金額為250000元,則主表第1行應(yīng)填寫:(100000+250000)/(1+1%)=346534.65元,第2行應(yīng)填寫:100000/(1+1%)=99009.90元,第3行應(yīng)填寫:250000/(1+1%)=247524.75元。
對應(yīng)減征的銷售額2%部分計算填寫在“[001]增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)”的第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。
此處應(yīng)填寫的本期應(yīng)納稅額減征額,為不含稅銷售額×2%。按上文不含稅銷售額為346534.65元,本表第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次應(yīng)填寫:346534.65×2%=6930.69元。
系統(tǒng)自動計算得出第24行“本期應(yīng)補(退)稅額”為1%征收率計算的稅額。
填寫好主表后點擊“保存”。再打開“[004]《增值稅減免稅申報明細表》”進行填寫。
在減稅項目內(nèi)點擊“增加一行”;選擇減免性質(zhì)代碼“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號第二條”。填寫“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次,數(shù)據(jù)與主表第18行一致,填寫完畢后保存即可。
開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票情況
開具的3%稅率增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額填入“[001]增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)”的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次。
此處不含稅銷售額應(yīng)為含稅銷售額/(1+3%),如您開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計額為350000元,主表的第1行和第2行應(yīng)填寫:350000/(1+3%)=339805.83元。
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