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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司是一家健身器材銷(xiāo)售公司。 20× 8 年 11 月 1 日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售 5 000 件健身器材,單位銷(xiāo)售價(jià)格為 500 元,單位成本為 400 元,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為 250 萬(wàn)元,增值稅為 42.5 萬(wàn)元。健身器材已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于 20× 8 年 12 月 31 日之前支付貨款。在 20× 8 年 3 月 31 日之前有權(quán)退還健身器材。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批健身器材的退貨率約為 10%。 在 20× 8年 12 月 31 日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,認(rèn)為只有 5%的健身器材會(huì)被退回。 甲公司為增值稅一般納稅人,健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。 要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄



借,應(yīng)收賬款292.5
貸,應(yīng)交稅費(fèi),增值稅42.5
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入225
預(yù)計(jì)負(fù)債25
借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180
應(yīng)收退貨成本20
貸,庫(kù)存商品200
2022 01/05 21:17

陳詩(shī)晗老師 

2022 01/05 21:18
借,預(yù)計(jì)負(fù)債12.5
貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12.5
借。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10
貸,應(yīng)收退貨成本10
