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建筑公司項目部在經營地預繳企業所得稅能否稅前扣除

2015-02-03 11:42 來源:珠海國稅   我要糾錯 | 打印 | | |

問:建筑公司跨地區設立的項目部在經營地預繳的企業所得稅,能否在總機構計算企業所得稅時稅前扣除?

答:根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)第三條規定,建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅,并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。同時,在第四條規定,總機構只設跨地區項目部的,扣除已由項目部預繳的企業所得稅后,按照其余額就地繳納;總機構既有直接管理的跨地區項目部,又有跨地區二級分支機構的,先扣除已由項目部預繳的企業所得稅后,再按照國家稅務總局公告(2012)57號文件規定計算總、分支機構應繳納的稅款。

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