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優惠類別
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事項名稱
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政策概述
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提交資料清單
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一、免稅收入
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（一）債券利息收入免征企業所得稅
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企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入免征企業所得稅。企業取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅
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企業所得稅優惠事項備案表
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（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅
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居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益免征企業所得稅。所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益
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企業所得稅優惠事項備案表
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（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅
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同時符合條件并依法履行登記手續的非營利組織,取得的捐贈的收入等幾項免稅收入，可以免征企業所得稅
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企業所得稅優惠事項備案表
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（四）中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅
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中國清潔發展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內外機構、組織和個人的捐贈收入，免征企業所得稅
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企業所得稅優惠事項備案表
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（五）證券投資基金相關收入暫不征收企業所得稅
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對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅
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企業所得稅優惠事項備案表
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（六）期貨保證金、保險保障基金有關收入暫免征收企業所得稅
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中國期貨保證金監控中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業所得稅。中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業所得稅
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企業所得稅優惠事項備案表
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（七）綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入
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資源綜合利用企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家及行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業當年收入總額。企業同時從事其他項目而取得的非資源綜合利用收入，應與資源綜合利用收入分開核算，沒有分開核算的，不得享受優惠政策
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.資源綜合利用認定證書復印件；
3.企業實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術標準、產品名稱等）的說明
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二、減計收入
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（八）金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入
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對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額；對保險公司為種植業以及養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。中和農信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農戶自立服務社（中心）從事農戶小額貸款取得的利息收入按照對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時按90%計入收入總額的規定執行
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企業所得稅優惠事項備案表
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（九）取得的中國鐵路建設債券利息收入減半征收企業所得稅
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對企業持有發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。中國鐵路建設債券是指經國家發展改革委核準，以鐵道部(中國鐵路總公司)為發行和償還主體的債券
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企業所得稅優惠事項備案表
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三、加計扣除
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（十）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除
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企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算復印件；
3.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；
4.企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件復印件；
5.委托、合作研究開發項目的合同或協議復印件（注：非自主開發情形時報送）
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（十一）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除
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企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險證明資料；
3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復印件
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四、所得減免
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（十二）從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅
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企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養，林產品的采集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目，遠洋捕撈項目的所得免征企業所得稅。企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養殖、內陸養殖，項目的所得，減半征收企業所得稅。“公司＋農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業，可以減免企業所得稅
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1.納稅人減免稅申請審批表；
2.經營業務屬于《國民經濟行業分類》中的農、林、牧、漁業具體項目的說明；
3.有效期內的遠洋漁業企業資格證書復印件（注：從事遠洋捕撈業務的提供）；
4.縣級以上農、林、牧、漁業政府主管部門的確認意見（注：進行農產品的再種植及養殖是否可以視為農產品的種植、養殖項目享受相應的稅收優惠難以確定時提供）；
5.從事農作物新品種選育的認定證書復印件（注：從事農作物新品種選育的提供）
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（十三）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免征收企業所得稅
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企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。企業承包經營、承包建設和內部自建自用的項目，不得享受上述規定的企業所得稅優惠
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.有關部門批準該項目文件復印件；
3.項目權屬變動情況及轉讓方已享受優惠情況的說明及證明資料復印件（注：優惠期間項目權屬發生變動時提供）
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（十四）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企業所得稅
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企業從事《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》所列項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.有關部門批準設立該項目文件復印件；
3.獲得該項目的特許經營權或符合有關部門規定的項目運營資質條件證明復印件；
4.項目權屬變動情況及轉讓方已享受優惠情況的說明及證明資料復印件（注：優惠期間項目權屬發生變動時提供）
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（十五）符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅
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一個納稅年度內，居民企業將其擁有的專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的所有權或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權轉讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.省級以上科技部門出具的技術合同登記證明復印件（注：境內技術轉讓時提供）；
3.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證復印件（注：向境外轉讓技術時提供）
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（十六）實施清潔發展機制項目的所得定期減免征收企業所得稅
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清潔發展機制項目(以下簡稱CDM項目)實施企業將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.企業將溫室氣體減排量轉讓的HFC和PFC類CDM項目，及將溫室氣體減排量轉讓的N20類CDM項目的證明材料；
3.將溫室氣體減排量轉讓收入上繳給國家的證明資料
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（十七）符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業所得稅
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對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.能源管理合同復印件；
3.國家發展改革委、財政部公布的第三方機構出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見；
4.項目轉讓合同、項目原享受優惠的備案文件（注：項目發生轉讓的，受讓節能服務企業提供）
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五、抵扣應納稅所得額
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（十八）創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
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創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.創業投資企業經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復印件；
3.中小高新技術企業投資合同或章程復印件；
4.由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件
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六、減免所得稅
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（十九）符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅
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從事國家非限制和禁止行業的企業，并符合工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元條件的，減按20%的稅率征收企業所得稅。對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅
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無
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（二十）國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅
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國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍，研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例，高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例，科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例，高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件的企業
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》中的具體項目的說明；
3.企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明；
4.研發人員占企業當年職工總數的比例說明
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（二十一）經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅
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從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經營性文化事業單位轉制為企業，轉制注冊之日起免征企業所得稅。
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企業所得稅優惠事項備案表
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（二十二）動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免征收企業所得稅
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經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.動漫企業證書復印件
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（二十三）技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅
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在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務外包示范城市，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅
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企業所得稅優惠事項備案表
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（二十四）促進就業企業限額減征企業所得稅
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對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業一年以上且持《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）人員且與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，或者當年新招用自主就業退役士兵且與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和企業所得稅優惠
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企業所得稅優惠事項備案表
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（二十五）集成電路生產企業定期減免征收企業所得稅
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集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.集成電路線寬小于0.8微米（含）、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業認定證明復印件
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（二十六）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅
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集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業認定證明復印件
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（二十七）新辦集成電路設計企業和符合條件的軟件企業定期減免征收企業所得稅
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我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.認定證明復印件（注：軟件企業提供軟件企業認定證明復印件，集成電路設計企業提供有效的集成電路設計企業認定證明復印件）；
3.年審證明資料復印件
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（二十八）國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅
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國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.企業當年未享受免稅優惠的說明
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（二十九）符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅
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對符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業，免征企業所得稅
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.傷殘人員專門用品制作師名冊、《執業資格證書》（復印件），以及申請前年度制作師《執業資格證書》檢查合格證明
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（三十）蘇州工業園區有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
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注冊在蘇州工業園區內的有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人，可在有限合伙制創業投資企業持有未上市中小高新技術企業股權滿2年的當年，按照該法人合伙人對該未上市中小高新技術企業投資額的70%，抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.創業投資企業經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復印件；
3.中小高新技術企業投資合同或章程的復印件；
4.實際所投資金驗資報告；
5.由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件；
6.創業投資企業的驗資報告復印件
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（三十一）中關村國家自主創新示范區有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
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注冊在中關村國家自主創新示范區內的有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人，可在有限合伙制創業投資企業持有未上市中小高新技術企業股權滿2年的當年，按照該法人合伙人對該未上市中小高新技術企業投資額的70%，抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅人所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.創業投資企業經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復印件；
3.中小高新技術企業投資合同或章程的復印件；
4.實際所投資金驗資報告；
5.由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件；
6.創業投資企業的驗資報告復印件
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（三十二）中關村國家自主創新示范區從事文化產業支撐技術等領域的企業認定為高新技術企業的減按15%的稅率征收企業所得稅
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中關村國家自主創新示范區從事文化產業支撐技術等領域的企業，按規定認定為高新技術企業的，減按15%稅率征收企業所得稅
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企業所得稅優惠事項備案表
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（三十三）中關村國家自主創新示范區內企業符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅
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一個納稅年度內，中關村國家自主創新示范區內居民企業將其擁有的專利技術、計算機軟件著作權、集成電路分布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的所有權或5年以上非獨占許可使用權轉讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.技術轉讓合同（副本）復印件（注：境內技術轉讓時提供）；
3.省級以上科技部門出具的技術合同登記證明復印件（注：境內技術轉讓時提供）；
4.技術出口合同（副本）復印件（注：向境外轉讓技術時提供）；
5.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證復印件（注：向境外轉讓技術時提供）
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七、稅額抵免
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（三十四）購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免
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企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。享受上述規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置并自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.購買并使用專用設備的清單及發票復印件；
3.專用設備屬于《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》或《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》中的具體項目的說明
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八、加速折舊或攤銷
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（三十五）固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷
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由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，企業可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法 。集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.固定資產的功能、預計使用年限短于規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；
3.被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；
4.固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；
5.集成電路生產企業認定證書復印件（注：集成電路生產企業的生產設備適用本項優惠時提供）；
6.擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（注：外購軟件縮短折舊或攤銷年限時提供）
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（三十六）固定資產加速折舊新政
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1.對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
2.對上述6個行業的小型微利企業2014年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備；對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
3. 對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊
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1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.《固定資產加速折舊（扣除）預繳情況統計表》
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