2014年度企業所得稅匯算清繳實操全匯總

·2014年企業所得稅匯算清繳相關政策 　　　　　　　　　　　　　　 >>更多

國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告（國家稅務總局公告2014年第29號）

關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知（財稅〔2014〕75號）

國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告（國家稅務總局〔2014〕64號）

關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知（財稅〔2014〕13號）

·2014年企業所得稅匯算清繳填報說明　　　　　　　　　　　　　　　>>更多

(1)：封面填寫

(2)：填報表單

(3)：企業基礎信息表

(4)：申報表主表

(5)：一般企業收入明細表

(6)：金融企業收入明細表

(7)：一般企業成本支出明細表

(8)：金融企業支出明細表

(9)：事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表

(10)：期間費用明細表

(11)：納稅調整項目明細表

(12)：視同銷售和房地產開發企業

(13)：未按權責制確認收入調整明細表

(14)：投資收益納稅調整明細表

(15)：專項用途財政性資金納稅調整明細表

(16)：職工薪酬納稅調整明細表

·2014企業所得稅匯算清繳實務　　　　　　　　　　　　　　　　　　>>更多

電信企業壞賬損失稅前扣除是如何規定的

金融企業逾期貸款利息收入所得稅如何處理

所得稅前利息支出是如何規定

何種情況下可申請延期匯算清繳

企業發生混合性投資業務如何繳納企業所得稅

新成立企業關于企業所得稅匯算清繳的內容

企業所得稅類熱點問題解答（一）

企業所得稅類熱點問題解答（二）

固定資產一次性扣除預繳申報時需要哪些資料

企業所得稅查賬征收能否改為核定征收

養殖花卉出售如何繳企業所得稅

委托外企技術檢測支出是否代扣代繳企業所得稅

·2014年企業所得稅匯算清繳疑難點　　　　　　　　　　　　　　　　>>更多

收入類

成本類

·三年以上的應付未付款項是否算應納稅所得額

·財企[2009]242號對交通補貼等費用的規定如何處理

　·營改增企業暫免征稅的稅款在所得稅上如何處理

·防暑藥品是否可以作為勞動保護費列支

　·政策性搬遷企業取得收入是否計入應稅收入

·職工社保和個稅均未在公司發生，應付工資可否稅前扣除

·境內公司向境外母公司分紅是否扣繳所得稅

·補充養老保險、醫療保險的計算基數問題

　·返還的工會經費是否作為應稅收入

·書報費可否在企業所得稅前扣除

·承租企業取得收益相關處理

　·教育費統籌能否稅前扣除

·消費卡到期未消費余額如何處理

·發票遺失的企業所得稅稅前扣除問題

·村(經濟合作社)房屋出售收入是否繳納企業所得稅

·出國考察費取得旅行社發票是否可列支

·房地產開發企業紅線外建造成本能否稅前扣除

·會議費支出，對于會議通知、簽到單有何具體的要求

·企業組織員工旅游費用能否稅前扣除

·生產經營期間歸集到在建工程的業務招待費如何處理

·職工體檢能否作為職工福利費在稅前扣除

·企業列支的會議費能否作為業務招待費扣除

·在職工福利費中發放節日現金能否作為職工福利費扣除

·勞動保護用品人均扣除標準

·職工上下班班車費能否在福利費中列支

·工會經費行政撥出能否列支

·解放軍有償服務收費專用票據能否稅前扣除

·企業向小額貸款公司借貸的利息支出稅前扣除問題

·專用發票過期未認證是否可稅前扣除

·借出資金實際占用費(利息)金額如何確認

·電力、通訊、煤氣等公司搶修費用可否稅前扣除

　·供電部門向舉報竊電人員的獎金可否稅前扣除

·以前年度發生應扣未扣支出稅前扣除問題

·“三包”支出所得稅是否要視同銷售處理

·實物捐贈視同銷售的增值部分能否稅前列支

·2014企業所得稅匯算清繳細節問題

·企業所得稅匯算清繳什么時候截止
·企業所得稅匯算清繳哪些表是必填
·企業所得稅申報中的納稅人公章是否需要蓋公司的公章
·職工薪酬納稅調整明細表填寫不能通過
·填報表單后發現不需填寫該表如何處理
·網報系統中匯算清繳填寫及上傳的順序是否有要求
·年度財務報表報送問題

·固定資產加速折舊問題

1、企業在預繳時放棄享受固定資產加速折舊優惠，匯算清繳時能否申請享受？
2、企業是否必須填報《固定資產加速折舊（扣除）預繳情況表》？
3、分支機構是否需要填寫《固定資產加速折舊（扣除）預繳情況表》？
4、預繳申報時可以享受加速折舊稅收優惠嗎？
5、如何在預繳申報時填報報表，享受固定資產加速折舊政策？
6、享受加速折舊稅收優惠需要稅務機關審批嗎？
7、新購進的固定資產中“新”和“購進”如何理解？
8、新購進固定資產的時間點如何把握？
9、會計處理上未加速折舊，是否影響企業享受加速折舊稅收優惠政策？
10、企業新購進的可以一次性扣除的固定資產，可否購進當年不享受，以后年度再扣除？

·企業所得稅有關虧損及虧損彌補政策　　　　　　　　　　　　　　>>更多

（一）合伙企業虧損合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。
（摘自財稅〔2008〕159號《財政部國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》第五條）
（二）技術開發費的加計扣除形成的虧損企業技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。
（摘自國稅函〔2009〕98號《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》第八條）
（三）跨境關聯交易監控與調查的管理要求上述承擔有限功能和風險的企業如出現虧損，無論是否達到準備同期資料的標準，均應在虧損發生年度準備同期資料及其他相關資料，并于次年6月20日之前報送主管稅務機關。
（摘自國稅函〔2009〕363號《國家稅務總局關于強化跨境關聯交易監控和調查的通知》第二條）

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