建筑企業的收入的所得稅納稅義務發生時間是如何規定的

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2022/04/22 14:18:37　字體：大小

問

納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，預繳增值稅的時候需要提供哪些資料？

建筑企業的企業所得稅計算，應該采用完工百分比法。政策依據如下：

（一）《所得稅法實施條例》第二十三條　企業的下列生產經營業務可以分期確認收入的實現：

… …

2.企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

（二）《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）

第二條企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。

1.提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：

（1）收入的金額能夠可靠地計量；

（2）交易的完工進度能夠可靠地確定；

（3）交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地核算。

2.企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：

（1）已完工作的測量；

（2）已提供勞務占勞務總量的比例；

（3）發生成本占總成本的比例。

答

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