企業發生股權轉讓損失需要填報《投資收益納稅調整明細表》嗎

來源: 正保會計網校編輯： 2018/06/01 14:38:50　字體：大小

　　【問題】

　　企業發生股權轉讓損失需要填報《投資收益納稅調整明細表》嗎？如果有稅會差異是否不需要調整此表，需要在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》進行納稅調整？

　　【答案】

　　企業發生股權轉讓損失需要填報《投資收益納稅調整明細表》，如果有稅會差異不調整此表，須在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》進行納稅調整。

　　法規依據：國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告（國家稅務總局公告2017年第54號）A105030《投資收益納稅調整明細表》填報說明規定如下：本表適用于發生投資收益納稅調整項目的納稅人及從事股權投資業務的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報投資收益的會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。處置投資項目按稅收規定確認為損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）進行納稅調整。