中國東盟自由貿易區（中國東盟自貿區）框架內容的確定有3個基本依據：

　　第一，既然東盟自由貿易區（AFTA）經過10年的發展，已經形成涵蓋相當廣泛的內容構架。中國東盟自由貿易區在很多方面可以沿用東盟自由貿易區的制度安排，并在其基礎上作適當的修改、調整和補充；

　　第二，中國和東盟在建立自由貿易區的過程中，必須遵守WTO的一般原則和WTO有關自由貿易區的規范和約束。但在市場準入方面，自由貿易區成員相互給予的待遇，可以比雙方在最惠國待遇基礎上給予其他WTO成員的條件更加優惠；

　　第三，鑒于中國和東盟這兩大市場的規模、多樣性和復雜性，中國東盟自由貿易區將采取靈活、多樣的架構和機制。包括北美自由貿易區（NAFTA）、澳新更緊密安排（CER）以及日新自由貿易區協定的內容均可提供有益參考。

　　一、目的

　　中國東盟自由貿易區成立的目的包括：促進中國與東盟貨物貿易和服務貿易自由化；促進相互投資，增強中國和東盟對外資的吸引力；擴大市場規模、提高企業生產效率、降低成本、促進資源有效配置，提高企業和產業競爭能力；推進成員國制度化和自由化改革；保持區域的政治穩定，提高中國與東盟在國際事務中的地位。

　　從理論上講，自由貿易區作為區域經濟整合（regional economic integration）的一種方式，旨在通過免除區域內成員國關稅及非關稅限制，消除成員國間經貿差別待遇，擴大該區域成員國相互貿易和投資。GATT第24條第4項規定：關稅同盟或自由貿易區的目的是促進區域間貿易，同時不增加非成員國與該區域性組織間的貿易障礙。

　　就中國東盟自貿區而言，成員國主要是發展中國家，產業層次和要素稟賦相似，建立自貿區的目的除了促進貿易和投資自由化，使雙方獲得市場擴大的利益外，政治上和長期戰略方面的意義比近期的經濟利益更顯突出。

　　二、涵蓋范圍

　　中國東盟自貿區應該涵蓋貨物貿易、服務貿易、投資和非關稅措施以及其他領域的合作，此外，知識產權和競爭政策也應該包括在協議中。

　　從世界各主要自由貿易協定可以看出，自由貿易區協議條文所涵蓋的主要內容與區域貿易協議委員會所規定的標準格式大致相符，主要包括：前言（目的）、商品貿易（農工產品的市場開放原則）、原產地規定、海關作業程序（海關事務合作）、食品衛生檢驗及動植物檢疫措施、技術性貿易障礙、保障措施、反傾銷稅及平衡稅、政府采購、知識產權、競爭政策、國營貿易事業、商業人士的短期停留、爭端解決機制、工作小組（聯合委員會）的設立、例外條款、一般條款（加入、終止、修改、保留、生效等條文）、服務業貿易自由化（締約國可選擇是否依據GATS訂立此項條款），以及各項附件（例如除外清單等）。

　　WTO的TRIPS協議涵蓋范圍是比較全面的，中國東盟自由貿易區可以按照此協議處理區域內出現的知識產權問題。由于市場中的非競爭行為（如對特殊商品的壟斷經營、跨國公司的壟斷行為）構成了可能的貿易壁壘，一國政府很難單方面通過壟斷法律來有效阻止非競爭行為。中國和東盟應該建立一個競爭政策框架來處理可能出現的對貿易不利的非競爭行為。

　　此外，為使合作范圍具有足夠的彈性，協議內容應包括其他領域的合作，例如，中國可以考慮參與電子東盟計劃，提高經濟運行效率，中國還可以與東盟國家建立高技術產業合作計劃，促進產業互補等。

　　三、貨物貿易

　　（一）降稅模式

　　中國東盟自由貿易區采取封閉式的區域內優惠關稅措施，實行類似AFTA共同有效優惠關稅（CEPT）的逐年降稅模式。將產品分為3類，即快速減稅（早期收獲）產品、敏感產品、一般產品，對配額外農產品的適用稅率要進行單獨談判。快速減稅產品的減稅速度原則上快于WTO承諾的降稅速度，敏感產品在過渡期繼續執行MFN稅率，一般產品的降稅速度由目前適用稅率水平而定。

　　建立中國東盟自由貿易區，采取封閉形式的區域內優惠關稅措施，同時不增加對區域外國家的貿易壁壘。中國與東盟自貿區減稅計劃的一個基本原則是必須體現對等原則，除了與新東盟成員國家可以有所差別外，中國與主要東盟成員減稅標準應體現無差別原則，無論對于早期收獲、敏感產品還是一般產品都應如此。

　　參照CEPT降稅模式，中國東盟自貿區將產品分為3類：

　　一是早期收獲產品：中國與東盟通過談判決定早期收獲產品的范圍，并在達成協議后盡快實施。稅率降低至0-5%；

　　二是敏感產品：所有成員都有權提出本國敏感產品清單，為保證中國和東盟所適用的敏感產品限制標準的一致，敏感產品上限標準為貿易額的一定比例和產品數量（稅號）的一定比例，敏感產品稅率在建成自貿區以前適用MFN稅率；

　　三是一般產品：除了快速實施和敏感產品外的產品為一般產品，對于稅率較高的產品逐年降稅的幅度要大一些。此外，配額外的農產品單獨進行談判。

　　對于敏感產品，中國和東盟在建成自由貿易區以前可以適用非優惠MFN關稅。也就是說，由中國出口東盟的、在東盟敏感產品清單內的產品適用東盟國家的MFN稅率；同時，東盟出口中國的、在中國敏感產品清單內的產品適用中國MFN稅率。在這種情況下，東盟10國是分別列出敏感產品清單還是作為整體列出一個敏感產品清單，是一個重要問題。

　　在東盟10國分別列出清單的情況下，對于那些某些東盟成員列為敏感類產品，而中國和另一些東盟成員未列入敏感產品清單的產品，中國可以在未列入敏感產品清單的國家享受優惠；而對于中國和一些東盟國家列入敏感類產品，而另一些東盟國家未將其列入敏感產品清單的產品，中國在未將其列入敏感產品的東盟國家也不能享有優惠。

　　在東盟作為整體列出一個敏感產品清單的情況下，所有東盟成員必須把清單上的產品作為敏感產品，盡管這種產品可能對于某一國家并不是敏感產品。在這種情況下，東盟各國根據敏感產品清單對中國出口產品一致對待。

　　這兩種方法各有利弊，但從中國的整體經濟利益考慮，選擇后者更有利。

　　第一，從中國與東盟主要進出口商品分布情況看，中國出口產品由資源型產品為主逐步向工業品為主轉變，盡管出口產品呈現出越來越集中的態勢，但與進口產品比較，中國從東盟進口的產品更集中。由于我國與東盟各國的貿易商品結構有較大差別，東盟的敏感清單在不高于貿易額的一定百分比和貿易商品種類（HS8 - 9位數）的一定百分比的雙重限制下，將會使更多的產品列在敏感產品之外，使其享受優惠關稅；

　　第二，選擇東盟作為整體列出敏感產品清單，實質上將協調的壓力轉嫁給東盟成員國內部，也降低了談判成本。

　　（二）原產地規則

　　中國東盟自由貿易區原產地規則可以參照CEPT原產地規則以累計的附加價值法為基礎，同時對敏感產品如紡織品、成衣和電子產品輔之以重要工序法和稅則改變。CEPT原產地規則40%的當地成分標準可以適用于中國東盟自由貿易區的一般貿易商品，但要明確成本列支范圍和計算方法。

　　對一般貿易商品采用累計的附加價值法的主要優點：

　　一是便于與東盟自由貿易區CEPT原產地規則銜接；

　　二是由于中國東盟自貿區涉及的國家比較多，采用附加價值法操作簡單，可以進行多國累計，并增加區域內產品獲得優惠的機會，能有效促進區域內產業分工。其主要缺點是如不具體規定成本范圍，并以凈地區含量為標準，有可能導致產品通過簡單加工或簡單加價后而取得原產地證明，從而妨礙了通過自貿區提高社會福利的初衷；

　　另外，對于勞動密集型產業，在勞動力成本較低的情況下，來料加工產品的附加價值較低，使一部分產品不能享受優惠。

　　當地成分標準的確定是此種原產地標準的關鍵。一般來說，當地成分或附加價值要求越高，會越有效地防止區域外產品享受自貿區的優惠，促進區內貿易增長，但也可能造成對區外產品的貿易壁壘，產生貿易轉移；當地成分或附加價值要求越低，則越可能增加區外產品通過簡單加工享受自貿區優惠的機會。與其他自由貿易區協定相比，累計不低于40%的標準是較低的，有利于我國來料加工為主的產品出口，但可能會減少建立自貿區對跨國公司市場型投資的激勵（如果通過簡單加工就能獲得原產地證明，就不一定需要投資設廠取得）。

　　對電子產品、紡織品和成衣產品的原產地標準確定要做適當調整并輔之以稅則改變和重要工序法。主要考慮因素是：

　　（1）這幾種產品在中國與東盟貿易中占重要地位，電子產品的產業內貿易增長迅猛，電子產業也是中國與東盟增長潛力最大、相互間競爭性較強的產業部門。紡織品和成衣是中國和東盟重要的勞動密集型出口產業部門；

　　（2）電子產品的核心技術和價值往往掌握在跨國公司手中，中國和東盟的電子產品主要是承接跨國公司制造環節的轉移，附加價值相對較低。既然發展制造業是中國和東盟現實的選擇，原產地規則的制定就應該體現該發展思路，對于符合稅則改變標準的給予原產地產品的優惠，對于程度較低的稅則號轉變的產品，區域產值含量要求要相對提高，如區域產值含量應達到（以凈成本法計算）50%；

　　（3）紡織品和服裝是進入門檻較低的高度競爭行業，為促進區域內產業互補，應該適當提高本地含量標準（如提高到60%），并結合重要工序法確定產品的原產地，即要求從紡紗、織布、剪裁至加工為成衣必須在自貿區內完成才能享有優惠待遇。

　　（三）非關稅措施

　　中國東盟自由貿易區應盡量削減非關稅措施或制定原則，確保非關稅措施不成為自由貿易的障礙。協議涉及的非關稅措施包括：反傾銷和反補貼關稅、標準和認證、定價、進口許可證、進口配額和動植物衛生檢疫等，非關稅措施的實施原則是簡單、透明和便于有效管理。

　　中國東盟自由貿易區應該盡量削減或者消除影響貿易發展的非關稅措施。反傾銷措施、動植物衛生檢驗檢疫、進口許可證和進口配額是中國和東盟主要的非關稅措施，但這些措施除進口配額外，對東盟國家使用的并不多。中國東盟自由貿易協議要進一步重申WTO協議中反傾銷、抵消關稅和緊急保障措施有關規定所承擔的權利和義務，對于區內非WTO成員也應做出明確規定，原則上與其他成員享有相同的權利和義務。自貿區應達成可以在不違反競爭政策協議規定的前提下，可以使用反補貼和緊急保障措施的協議，但要明確使用這些措施的限定條件，防止隨意使用而造成貿易保護。

　　三、服務貿易

　　中國東盟自貿區服務業自由化的基本原則是在WTO服務貿易總協議規范的基礎上，進一步加強彼此間服務業合作，減少服務業貿易限制，在服務業自由化的深度與廣度方面有所拓展。中國和東盟國家可以適當放寬服務業貿易限制，特別要加強旅游服務、分銷服務、商務服務方面的合作，對金融、保險和電信等服務業將按照GATS規范和WTO承諾穩步推進。協議宜采用否定式清單與肯定式清單相結合的方法，非WTO成員方也享有與WTO成員在GATS規范下相同待遇，成員方應將特定承諾表的優惠待遇擴展至所有其它成員方。

　　中國東盟自貿區服務貿易的規定大致應包括：國民待遇、最惠國待遇、非歧視待遇、設立營業處的條件、數量限制、保留條款和限制條款等。由于電信和金融是比較敏感的服務部門，在協議內容中，可以參照NAFTA單獨對金融和電信列出產業附則和承諾清單。

　　協議采用否定清單制與肯定清單制相結合的做法，一成員方在做出具體承諾時，首先要確定其愿意適用國民待遇的部門，未列入的部門，成員方不承擔國民待遇義務（肯定清單）；然后分別列出這些部門適用的與該原則不一致的措施，未列入的限制措施均不可再采用（否定清單），即外資項目只要屬于清單上所列明的領域，在否定清單中又未明確具體限制措施，都無須政府再明示批準。采取肯定清單與否定清單結合的辦法，我國不僅可以選擇具體開放的通信和金融業市場，而且可以通過列入限制措施的方式決定這些市場的開放程度。

　　四、投資

　　促進區域內資本流動和增強對區外FDI的吸引力是中國東盟自由貿易區投資框架協議的目標。中國和東盟將在增加投資規則和管理的透明度，建立有利于資本自由流動的投資制度等方面加強合作。中國與東盟自貿區投資協議適用范圍為直接投資，投資限制與股權規定受各國國內投資相關法規約束。投資自由化的進程要較APEC《茂物宣言》提出目標提前。

　　自貿區可能給外資帶來的利益大致包括兩方面：

　　一方面，對于市場型投資，建立自貿區無疑擴大了外資企業的市場，在任何成員國投資的企業都能以較低的成本進入其他成員國的市場；

　　另一方面，建立自貿區提高了關聯度高的產業資源整合能力，外資企業可以在自貿區內配置企業資源，降低生產成本。

　　為了增強自貿區對外資的吸引力，自貿區投資框架協議除了在透明度、對外資在股權限制、本地含量要求、出口業績要求以及利潤匯出等方面放松限制，還應該為區域內技術流動、資本流動和專業技術人才流動提供便利。

　　參照東盟投資區框架協議（AIA），為促進區域內投資自由化，中國東盟自貿區在2010年前對區域內所有成員國的投資者適用國民待遇原則，并向成員國開放所有產業，2020年起則適用于所有投資者，并推動資本、熟練工、專家及技術的自由移動。為保護國家安全及公共道德、人類、動物、植物的生命或健康及保障個人隱私權等可列入全面例外清單。農業、林業、漁業及礦業等可列入暫時例外清單，于2005年前開放，對于新東盟成員給予適當時間寬限。金融、電信、公共服務等可列入敏感清單，依WTO承諾逐步開放市場。主要考慮因素是：東盟成員中除新加坡外，在這些服務領域沒有明顯競爭力，與中國互補性不強；香港與新加坡為爭做亞洲服務貿易中心地位而競爭，中國必須充分利用香港的優勢，從戰略上統籌考慮與香港建立更緊密的經貿安排與建立自貿區的關系。

　　為保證投資協議的執行，將設立投資理事會，每兩年檢查各國的暫時例外清單。

　　概括起來，中國東盟自貿區投資框架協議大致包括以下內容：

　　（1）國民待遇原則和最惠國待遇；

　　（2）透明度規定，中國和東盟主要加強兩方面的合作：相互提供頒布的法律、法規、產品標準、衛生防疫措施的信息；在中國與東盟之間實行一年一度的投資政策對話制度；

　　（3）允許投資者自由匯回和轉移與投資有關的資金（如利潤、紅利、版稅、貸款利息和清算資金）的規定；

　　（4）禁止業績要求的規定；

　　（5）對沒收和補償的規定，防止對外國投資的隨意沒收或不公平補償；

　　（6）專業技術人員流動規定；

　　（7）審議機構設立，設立投資理事會和聯合委員會。

　　五、技術援助

　　由于東盟國家經濟發展水平和工業化程度差距懸殊，中國東盟自貿區協定應該包括有關技術援助方面的規定，中國可以為東盟新成員在提升能力、規范產品標準、人力資源培訓、基礎設施建設和能源開發、食品衛生檢驗及動植物檢疫措施（SPS）要求等方面提供援助。

　　雖然AFTA沒有關于技術援助方面的規定，但在CEPT、東盟投資區框架協議（AIA）以及東盟AICO（工業合作計劃）中，對于新東盟成員也都有適當的傾斜政策。由于東盟國家經濟發展水平和工業化程度差距懸殊，為保證所有成員都能從區域合作中獲得利益，中國東盟自由貿易區應該包括技術援助方面的內容。

　　六、貿易和投資便利化

　　在AFTA所采取的貿易和投資便利化措施的基礎上，中國與東盟在簡化海關程序、推行電子通關、統一標準、檢驗檢疫、統一規則、商業慣例和競爭政策等方面可加強協調與合作。

　　在便利化和標準化方面，東盟成員國間簽署了“相互認證架構協議”（建立各種產品領域的相互認證機制）：“運輸便捷化協議”（簡化區域內物品的通關手續，包括免除海關檢查）等。中國東盟自由貿易區貿易便利化協議內容應包括：快速通關、統一產品測試和認證標準、協調競爭政策、統一電子商務標準、達成相互承認協議、提供簽證便利等。簡化通關手續，實現快速通關不僅可以縮短產品進入市場的時間，還可以大大降低成本。產品測試和認證標準的統一也將為中國與東盟貿易帶來便利，提高企業生產效率，降低成本。鑒于電子商務的發展前景廣闊，中國應積極參與電子東盟計劃，并以此為基礎共同制定統一的電子商務標準，調整和制定必要的法律條款和產業編碼等措施，為自由貿易區電子商務的發展創造必要條件。相互承認協議的達成將免除雙重檢驗和認證的繁瑣程序，縮短產品進入市場時間。

　　此外，其他領域的合作內容包括：優先合作的領域（農業，信息和技術，人力資源開發，投資和湄公河流域發展）、瀾滄江——湄公河次區域經濟開發、旅游、交通、人力資源開發、促進聯系、完善中小企業、電子公共服務和電子商務環境、金融合作以及能源、林業和環境等重要合作領域。

　　七、與WTO協調

　　中國東盟自由貿易區協定必須符合GATT第24條、GATS第5條或授權條款（1979年11月28日對發展中國家差別及優惠待遇、互惠及充分參與決議）的規定，并按照上述3個條款要求，分別向WTO貨物貿易理事會、服務貿易理事會或貿易與發展委員會提出通知，并由理事會和委員會轉送區域貿易協議委員會進行審查。

　　與WTO的協調是指自由貿易區作為區域貿易組織需調整自己本身的政策來降低對WT0多邊貿易體系及其原則造成的負面影響。依據GATT第24條規定，區域貿易協議可分為自由貿易協議與關稅同盟，以及為成立關稅同盟與自由貿易區所締結的“過渡性臨時協議”等3大類。GATT第24條第5項規定，自由貿易區并非為一個新建的關稅區，其成員仍是各自獨立的關稅區，維持各自的進口關稅和貿易規章，對外亦不要求一致，且締約方各自按照WTO規范與其它WTO成員進行貿易。

　　區域貿易協議為WTO最惠國待遇原則的例外，GATT第24條規定，區域貿易組織必須符合一定條件，并規定各成員所締結的區域貿易協議需要向“大會”提出通知。WTO總理事會于1996年2月成立區域貿易協議委員會，授權該委員會審理各國所提出有關區域貿易協議的通知，并訂立一個標準模式，用以評估區域貿易協議對多邊體制所造成的影響。

　　八、組織協調機構

　　為保證協議的執行，中國東盟自貿區應建立相應的組織協調機構、爭端解決機制和審議監督執行機制。

　　理事會為自貿區的主要管理機構，負責制定戰略，擬定方案和實施，對執行計劃過程中的爭端處理有最終決定權。理事會每半年對計劃執行情況進行總結，對協議執行過程中出現的問題提出解決辦法。秘書處負責準備會議日程和年度報告，為成員國貿易和商務信息交流提供便利。理事會可以組建若干工作委員會，如執行委員會，商務談判委員會、仲裁委員會和原產地委員會。執行委員會由理事會授權活動，研究成員國與貿易有關的法律法規，研究如何協調行動來促進成員間貿易并實施自由貿易區行動計劃；商務談判委員會為降低關稅、取消非關稅壁壘和制定敏感產品清單提供論壇；仲裁委員會處理成員國之間的爭端，受制于理事會的最終決定權；原產地委員會負責制定有關原產地規則。

　　任何影響中國東盟自貿區協議執行的有關協議解釋和應用的爭端，成員國都可以通過爭端解決程序進行解決。可以參考AFTA爭端解決協議規定，建立諮商——調解及調停——資深經濟官員會議及經濟部長會議機制，一成員對其他成員所采取的措施影響協議實施應予以充分機會進行諮商。如果諮商和調解仍無法解決，指控國可將此爭端提交資深經濟官員會議解決。若有關成員未能使與協議不一致的措施符合資深經濟官員會議的裁決，或東盟經濟部長會議的決定，有關成員國有權停止協議的讓步。為了保證協議的執行，中國東盟自由貿易區理事會將審議成員國有關文件并監督成員國協議的執行，定期發布有關執行報告。

　　九、知識產權與反傾銷

　　中國東盟自貿區成員國應執行WTO - TRIPs協定，加強各國知識產權機構的合作，加大對侵權行為的打擊及對知識產權保護的力度。

　　由于中國與東盟經濟整合程度較低，中國與東盟應維持各自的反傾銷措施。為抵制或防止傾銷，締約國要對傾銷產品課征不高于此項產品傾銷差額的反傾銷稅。為抵制任一商品在制造、生產或輸出過程中接受直接或間接的補貼（或獎勵）所征收的特別關稅，可以課征平衡稅，但稅額不得超過相當于此項產品于原產輸出國在制造、生產或輸出時，所認定的直接或間接接受獎勵或補貼的估定價額。

　　中國東盟自由貿易區應將反傾銷措施和競爭政策列入協議條款。在反傾銷措施方面，自貿區可較WTO反傾銷規范提高執行反傾銷措施的門檻，譬如，對于產品傾銷價格之微量標準的認定；從WTO規范的2%（ WTO第5條第8款）提高為5%；可忽略的最大傾銷總值率，亦可在3%基礎上有所提高。反傾銷調查與執行的告知程序可參照CER的規定。在競爭政策方面，由于中國與東盟自貿區涉及的國家較多，各國法規差異較大，以各國國內法規處理違反競爭情況勢必造成協調困難，所以應以GATS規定為準，而不是以締約國國內法規來處理違反競爭的情況，并設立常設機構負責規范與執行維護自由貿易區內公平競爭的環境。隨著中國與東盟經貿關系的深入發展，競爭政策將成為成員間處理內部貿易問題的主要工具，包含反傾銷措施與平衡稅在內的進口救濟制度將是應付非締約國的主要貿易報復工具。

　　另外，協議還應對緊急保障措施的條件、限制和補償做出明確規定。因自貿區協議執行造成任一締約國認定另一締約國某一產品進口數量與國內絕對或相對數量相比有顯著增加，并因此對國內生產同類或直接競爭產業造成嚴重損害或有嚴重損害的危險時，締約國可以采取停止協議實施或增加該產品關稅的緊急保障措施。但在執行保障措施之前，必須依據WTO第3條和第4條有關規定，執行調查程序，并與另一締約國諮商。AFTA允許成員國在必要時采取緊急保障措施，但協議沒有對緊急保障措施條件做出明確規定，中國東盟自由貿易區協定在這方面應有所改進。

　　十、實施步驟

　　依據GATT第24條第5項第（c）款規定，中國東盟自由貿易區的形成時間不宜超過10年，對于新東盟成員可以有較長的過渡期，如15年。東盟強調早期收獲產品關稅削減應在協議達成時即執行，而且采取不對等的原則，由于早期收獲產品涵蓋了中國和東盟貿易額的80%，而且稅率在0-5%之間，早期收獲產品關稅減讓必須堅持對等原則。敏感產品應在建成自由貿易區時削減關稅至最終稅率，一般產品則分2年、5年和7年逐步削減關稅至零。根據成員國經濟發展水平差異性和各國對削減關稅的承受能力及在實施削減關稅和非關稅壁壘過程中所遇到的困難。新東盟成員可以在時間表上有所差別，但結束稅率應該相同。

　　中國對老撾、柬埔寨和緬甸等非WTO成員可以給予一定的特惠政策，對于早期收獲和敏感商品以外的一些產品可有選擇地給予相當于WTO成員的特惠關稅待遇。