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審計練習題

　　一、單項選擇題

　　1.下列情形中，給被審計單位的相關人員提供了舞弊的機會的是（　　）。

　　A、高層管理人員的報酬與財務業績或公司股票的市場表現掛鉤

　　B、公司正在申請融資

　　C、公司管理層能夠凌駕于內部控制之上

　　D、認為單位對自身的待遇不公

　　2.對被審計單位財務報表審計中可能存在的舞弊，企業治理層、管理層和注冊會計師應承擔不同的責任，下列關于責任的敘述不正確的是（　　）。

　　A、治理層有責任監督管理層建立和維護內部控制

　　B、注冊會計師應當在整個審計過程中保持職業懷疑態度，考慮到管理層凌駕于控制之上的可能性，并應當意識到，可以有效發現錯誤的審計程序未必適用于發現舞弊導致的重大錯報

　　C、管理層有責任在治理層的監督下建立良好的控制環境，維護有關政策和程序，以保證有序和有效地開展業務活動，包括制定和維護與財務報表可靠性相關的控制，并對可能導致財務報表發生重大錯報的風險實施管理

　　D、注冊會計師有責任按照審計準則的規定實施審計工作，獲取財務報表在整體上不存在由于錯誤所致重大錯報的合理保證，但由于舞弊具有較強的隱蔽性，不易發現，注冊會計師沒有責任獲取財務報表在整體上不存在由于舞弊所導致重大錯報的合理保證

　　3.注冊會計師在審查P公司2011年度財務報表時，發現P公司存在下列事項，其中可能屬于舞弊的是（　　）。

　　A、P公司對并未真實發生的采購業務支付款項

　　B、編表時未對計入應收賬款的預收賬款計提壞賬準備

　　C、材料明細賬余額合計數與總賬余額不符

　　D、編制財務報表時處理數據產生了差異

　　4.當懷疑被審計單位存在違反法律法規行為，且管理層不能提供充分的信息時，注冊會計師應當（　　）。

　　A、先向管理層詢問對經營活動可能產生重要影響的法律法規

　　B、先向被審計單位的律師詢問

　　C、先向會計師事務所的律師詢問

　　D、出具保留或否定意見的審計報告

　　5.注冊會計師首次接受委托對被審計單位財務報表進行審計時，下列說法中，正確的是（　　）。

　　A、應當實施必要的審計程序，獲取充分、適當的審計證據，對本期財務報表中的對應數據發表審計意見

　　B、可以不與前任注冊會計師溝通

　　C、如果期初余額存在明顯微小的錯報，無需對此提出審計調整或披露建議

　　D、如果前任注冊會計師對上期財務報表發表了無保留意見，即使上期運用的會計政策不恰當，也無需提請被審計單位調整上期財務報表

　　6.注冊會計師在審計工作中遇到下列重大困難，其中不需要與治理層進行溝通的是（　　）。

　　A、管理層不愿意按照要求對被審計單位持續經營能力進行評估

　　B、注冊會計師對應收賬款進行函證樣本的數量有限而管理層不愿意承擔注冊會計師未實施足夠審計程序的責任

　　C、為獲取充分、適當的審計證據需要付出的努力遠遠超過預期

　　D、管理層過分縮短審計工作時間

　　7.在被審計單位同時設有審計委員會和監事會時，注冊會計師通常可以根據溝通事項的性質確定采取的溝通方案不包括（　　）。

　　A、根據溝通事項的性質分別與審計委員會和監事會溝通

　　B、與兩者同時溝通

　　C、僅與審計委員會溝通

　　D、僅與監事會溝通

　　8.下列有關接受委托后，后任注冊會計師查閱前任注冊會計師工作底稿的說法中正確的是（　　）。

　　A、后任注冊會計師根據審計工作需要自行決定查閱前任審計工作底稿

　　B、后任注冊會計師必須查閱前任注冊會計師的審計工作底稿

　　C、后任注冊會計師根據被審計單位是否同意決定是否查閱前任審計工作底稿

　　D、后任注冊會計師無法查閱前任注冊會計師的審計工作底稿時，應終止業務

　　9.有關注冊會計師在審計報告中提及專家的工作，下列說法中，正確的是（　　）。

　　A、如果注冊會計師能夠對專家的工作獲取充分、適當的審計證據，可在無保留意見的審計報告中提及專家的工作

　　B、如果注冊會計師確定專家的工作不足以實現審計目的，可在無保留意見的審計報告中提及專家的工作

　　C、注冊會計師不應在無保留意見的審計報告中提及專家的工作，除非法律法規另有規定

　　D、如果注冊會計師決定明確自身與專家各自對審計報告的責任，應當在無保留意見的審計報告中提及專家的工作

　　10.注冊會計師可以通過了解被審計單位內部審計的情況，為其執行財務報表審計業務提供有用信息。這種信息可以直接用于下列審計工作中的是（　　）。

　　A、獲取充分適當的審計證據

　　B、設計和實施進一步審計程序

　　C、識別和評估財務報表重大錯報風險

　　D、形成正確的審計結論

　　11.下列有關內部審計和注冊會計師審計關系的說法中不正確的是（　　）。

　　A、為支持所得出的結論，內部審計和注冊會計師審計中的審計人員都需要獲取充分、適當的審計證據，但內部審計不會采用函證和分析程序

　　B、注冊會計師應當考慮內部審計工作的某些方面是否有助于確定審計程序的性質、時間安排和范圍，包括了解內部控制所采用的程序、評估財務報表重大錯報風險所采用的程序和實質性程序

　　C、如果內部審計的工作結果表明被審計單位的財務報表在某些領域存在重大錯報風險，注冊會計師應對這些領域給予特別關注

　　D、在對內部審計機構和人員保持獨立性和客觀性，及其工作評價后，注冊會計師可能信賴內部審計工作

　　溫馨提醒：每天測試的科目不同，從周一到周五分別是會計、審計、經濟法、稅法、財務成本管理、公司戰略與風險管理。答案將在每天晚上七點公布在論壇中，大家可以去論壇核對答案。

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