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注冊會計師《會計》每日一練:可抵扣暫時性差異(6.8)

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2019/06/08 09:20:02 字體:

“人生就像一場賭局,不可能把把都贏,只要籌碼在自己手上,就永遠都會有希望。”你想要的只有自己牢牢把握,才能不會被別人搶走。既然選擇了注冊會計師,就要朝著它勇敢向前,每天進步一點點,基礎扎實一點點,備考也就會更容易一點點。正保會計網校注會每日一練提供高質量習題,日積月累。正保會計網校注冊會計師網上培訓已經全面展開招生,了解各班次詳情>>

單選題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2×17年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下:(1)持有的交易性金融資產公允價值上升40萬元。根據稅法規定,交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額.(2)計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據稅法規定,與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除。(3)計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規定,計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。(4)附有銷售退回條件的商品銷售確認預計負債100萬元,稅法規定在實際退貨時才允許稅前扣除。不考慮其他因素,甲公司因上述事項或交易產生的可抵扣暫時性差異是( )。

A、880萬元 

B、280萬元 

C、240萬元 

D、840萬元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
事項(1),產生應納稅暫時性差異,納稅調減40萬元;事項(2),不產生暫時性差異,屬于非暫時性差異,納稅調增600萬元;事項(3),產生可抵扣暫時性差異,納稅調增140萬元;事項(4),產生可抵扣暫時性差異,納稅調增100萬元;因此,甲公司因上述事項或交易產生的可抵扣暫時性差異=140+100=240(萬元)。

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注冊會計師:每日一練《審計》(6.8)

注冊會計師:每日一練《稅法》(6.8)

注冊會計師:每日一練《經濟法》(6.8)

注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(6.8)

注冊會計師:每日一練《公司戰略與風險管理》(6.8)

注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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