新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計師《會計》每日一練：所得稅資產（2023.10.02）
想要放棄的時候記得跟自己說“只要再堅持一下，再堅持一下，勝利就是屬于你的”！既然選擇了注冊會計師考試，就要朝著它勇敢向前，網校為大家準備了注冊會計師考試《會計》每日一練，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試也就會更容易一點點。快來跟著正保會計網校一起學習吧！加入正保會計網校大家庭
多選題
下列各項業務所產生的暫時性差異，一般不適用豁免初始確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的規定的有（ ）。
A、承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并計入使用權資產的租賃交易
B、內部研發無形資產
C、因固定資產等存在棄置義務而確認預計負債并計入相關資產成本的交易
D、免稅合并情況下，非同一控制下企業合并確認的商譽
查看答案解析
【答案】
AC 【解析】
對于不是企業合并、交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損），且初始確認的資產和負債導致產生等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易（包括承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并計入使用權資產的租賃交易，以及因固定資產等存在棄置義務而確認預計負債并計入相關資產成本的交易等，以下簡稱單項交易），不適用關于豁免初始確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的規定，選項A、C正確。因會計與稅收的劃分標準不同，會計上作為非同一控制下的企業合并，但稅法規定計稅時作為免稅合并的情況下，商譽的計稅基礎為0，其賬面價值與計稅基礎形成應納稅暫時性差異，準則中規定不確認與其相關的遞延所得稅負債，選項D不正確。
注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號