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企業所得稅,2024年職工薪酬明細表第13行合計數包括工資薪金支出、職工福利費支出、各類基本社會保障性繳款,問題:如果2024年個人所得稅工資收入總額申報的數據“等于”上面所說的第13行合計數,說明申報是錯誤的,因為職工福利費支出,應該要繳納個稅;但是各類基本社會保障性繳款,不需要繳納個稅,這樣理解是否正確?
王一老師
??|
提問時間:06/11 08:52
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不完全正確。職工福利費在個人所得稅中是免稅的,不需要并入工資薪金所得申報個稅。而各類基本社會保障性繳款中的個人承擔部分需要繳納個稅,企業承擔的部分則不需要繳納個稅。因此,如果2024年個人所得稅工資收入總額申報的數據“等于”職工薪酬明細表第13行合計數,這可能意味著存在錯誤,因為應該扣除免稅的福利費和個人承擔的社會保障性繳款中已經扣除了的部分。 祝您學習愉快!
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企業所得稅年度工資薪金和個人所得稅年度工資收入總額,這兩者之間進行比對的話,選擇企業所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬明細表的第一行“工資薪金支出”?還是選擇第13行“合計”?選擇賬載金額?還是實際發生額?還是稅收金額?理由有哪些?
于老師
??|
提問時間:06/11 08:50
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業所得稅年度工資薪金與個人所得稅工資收入總額比對時,應選擇A105050表第1行"工資薪金支出"的稅收金額。理由:稅收金額是稅法允許扣除的工資支出,需與企業代扣代繳個人所得稅的工資總額保持一致,兩者均以實際發生且不超過稅法限額為基準。 祝您學習愉快!
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增值稅總分機構不在同一縣市為什么要分別納稅
歐陽老師
??|
提問時間:06/10 23:47
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 增值稅視同銷售的規定是為了平衡不同地區稅務機關之間的稅賦,當總分機構不在同一縣市時,貨物的移運被視為銷售行為,以確保兩地稅務機關都能獲得相應的稅收。因此需要分別納稅。 祝您學習愉快!
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老師,企業已經設立一筆獎學金將來要支付給學校,但是還沒付,要不要做分錄,如果要做,分錄怎么做?
趙老師
??|
提問時間:06/10 22:23
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 需要做分錄,因為這是一項未來的負債。正確的會計處理是確認一項預計負債,并同時記錄相關的費用。借:管理費用——獎學金支出 貸:預計負債——應付獎學金 祝您學習愉快!
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老師,第四問,的答案是不是錯了,他說的每月租金是哪個搞用哪個,可答案全部都用300了,第四年和第五年的租金都是銷售額的25%高
汪老師
??|
提問時間:06/10 21:52
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 沒有錯的哦,雖然是按照孰高,但是只有300是確定的,也就是至少應該是300,銷售額是預計的,是不準的 祝您學習愉快!
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組成部分注冊會計師應當向集團項目組通報 在組成部分財務信息中識別出的 所有超過臨界值的錯報還是所有超過臨界值的未更正錯報?
周老師
??|
提問時間:06/10 21:46
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 組成部分注冊會計師應當向集團項目組通報在組成部分財務信息中識別出的所有超過臨界值的未更正錯報。 祝您學習愉快!
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A105050職工薪酬明細表第一行工資薪金支出的稅收金額等于賬載金額,但是大于實際發生額,一定是錯誤的,對嗎?哪些情況下會導致稅收金額等于賬載金額,但是大于實際發生額?
小趙老師
??|
提問時間:06/10 20:47
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不一定是錯誤的。在某些情況下,如企業計提了工資但未實際發放,或者有部分工資以非現金形式支付(例如福利、實物等),這些都可能導致賬載金額與實際發生額存在差異。稅收金額等于賬載金額是因為稅務處理上通常依據賬面記錄來確定應納稅所得額。 祝您學習愉快!
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A105050職工薪酬明細表第一行工資薪金支出的稅收金額大于實際發生額,一定是錯誤的,對嗎?哪些情況下會導致稅收金額大于實際發生額?
歐陽老師
??|
提問時間:06/10 20:46
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不一定錯誤。稅收金額可能因為稅法規定的稅收優惠政策、加計扣除等情形而大于實際發生的工資薪金支出。例如,企業為鼓勵研發活動,對研發人員的工資薪金支出享受加計扣除政策,這會導致填報的稅收金額高于實際發生額。 祝您學習愉快!
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這會題用實體現金流減債務現金流得出來的股權現金流,跟用凈利潤減增加的股東權益,算出來不同,20年的實體現金流是多少,增加的凈經營資產是多少,用不用考慮增資的3000
金老師
??|
提問時間:06/10 20:38
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里沒有顯示您的題目,請將您的題目貼出來,方便老師為您針對性解答 祝您學習愉快!
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您好老師,出賣人向買受人交付建筑物交付但尚未進行轉移登記的,在交付之后登記之前這段時間內,建筑物的毀損、滅失的風險是由買受人承擔嗎
李老師
??|
提問時間:06/10 19:54
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,在交付后登記前這段時間內,建筑物的毀損、滅失風險由買受人承擔。 祝您學習愉快!
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非房企轉讓房產一般計稅下,為什么增值稅預繳時價稅分離用的是預繳率5%而不是申報時的稅率9%,類似的不動產租賃建筑服務一般計稅方法預繳時都是9%
張老師
??|
提問時間:06/10 18:42
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為不動產可能是異地的,部分稅收需留在當地。若按9%計算,稅收將全部留在不動產所在地,不符合稅收分配原則。此外,營改增前營業稅稅率為5%,按5%計算可保持地方稅收基本不變。 祝您學習愉快!
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含有期權的項目凈現值中(1-上行概率)*0,為什么不是(1-上行概率)*(-800)
于老師
??|
提問時間:06/10 18:21
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您的疑問是含有期權的項目凈現值,請問是具體是哪里的疑問呢,可以具體說明一下,方便老師針對性為您解答 祝您學習愉快!
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1、甲公司提供的研發服務屬于在某一時點還是某一時段的履約義務? 2、截止630的支出如何進行會計處理
趙老師
??|
提問時間:06/10 17:59
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 屬于某一時點的履約義務理由:①乙公司不能控制甲公司的研發活動與相關資料,說明乙公司無法控制企業履約過程中在建的商品;②甲公司若在研發過程中被更換,乙公司不能利用甲公司已有的研發成果,說明乙公司不能在企業履約的同時即取得并消耗企業履約所帶來的經濟利益;因此不屬于時段履約義務,屬于時點履約義務。 由于該項研發不能合理確定能夠成功,不能滿足成本預期能夠收回的條件,因此發生的研發合同支出不能確認合同履約成本,應直接計入當期損益。 借:管理費用1100 貸:應付職工薪酬500 原材料600 祝您學習愉快!
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您好老師,速動資產中是不是不包括預付賬款。應收賬款周轉率指標的分母是不是只包括應收賬款和應收票據,也不包括預付賬款
范老師
??|
提問時間:06/10 16:59
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 速動資產中確實不包括預付賬款。應收賬款周轉率指標的分母主要包含應收賬款和應收票據,不包括預付賬款。 祝您學習愉快!
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選項C投資收益計算時為什么是減去未實現部分 我怎么理解像評估增值一樣 減去已實現呢
歐陽老師
??|
提問時間:06/10 16:21
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在這道題中,A公司、B公司和C公司共同出資設立甲公司,A公司持有甲公司注冊資本的38%。甲公司是A、B、C公司的合營企業,因此A公司對甲公司的投資應采用權益法進行核算。 在權益法下,A公司需要確認其在甲公司凈利潤中的份額,同時還需要考慮內部交易的未實現損益。具體來說: 1.**確認投資收益**:A公司應確認其在甲公司凈利潤中的份額。甲公司實現凈利潤3000萬元,A公司持有38%的股份,因此A公司應確認的投資收益為3000萬元×38%=1140萬元。 2.**未實現內部交易損益的抵銷**:A公司以無形資產出資,公允價值為4000萬元,成本為3000萬元,已累計攤銷200萬元,因此在個別報表中確認的利得為1200萬元(4000-3000+200)。在合并報表中,由于這部分利得是未實現的內部交易損益,需要進行抵銷。 具體來說,A公司在合并報表中需要抵銷這部分未實現的內部交易損益,即1200萬元。這是因為在合并報表中,內部交易的未實現損益不應影響合并后的財務結果。 因此,選項C中提到的“減去未實現部分”是指在合并報表中需要抵銷未實現的內部交易損益,而不是像評估增值一樣減去已實現的部分。未實現損益的抵銷是為了確保合并報表中反映的財務狀況和經營成果不受內部交易的影響。 祝您學習愉快!
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生產性資產投資活動產生的現金流量是哪些,舉幾個例子。在CPA教材哪里。
于老師
??|
提問時間:06/10 16:06
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 生產性資產投資活動產生的現金流量主要包括購買或處置固定資產、無形資產和其他長期資產所支付或收到的現金。例如:購置機器設備支付的現金,出售生產線收回的現金等。CPA教材的具體位置可能因版本不同而有所變化,通常在“現金流量表”章節中會詳細說明各類投資活動產生的現金流量。建議查閱最新版CPA會計教材中的相關部分。 祝您學習愉快!
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25年航空運輸電子客票行程單、鐵路電子客票屬于憑票抵扣還是計算抵扣?這個知識點今年有什么變化嗎
周老師
??|
提問時間:06/10 16:00
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 25年的航空運輸電子客票行程單、鐵路電子客票,如果注明了旅客身份信息,可以作為進項稅額的抵扣憑證,屬于憑票抵扣。此規定今年沒有變化。 祝您學習愉快!
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內部銷售 為什么要單獨確認投資收益
周老師
??|
提問時間:06/10 11:54
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:順流交易,需要沖投資單位的收入和成本,同時沖被投資單位的存貨的賬面價值,被投資單位的所有者權益減少了,對應的長期股權投資減少了 實際上,這里應該是被投資單位的凈利潤(不需要調整、內部交易損益并沒有體現在被投資單位的凈利潤中)*持股比例確認投資收益 借:投資收益 這里調減了投資單位的投資收益,合并報表需要恢復 貸:長期股權投資 這里的調減是認可的 因此合并報表 借:營業收入 貸:營業成本 投資收益 祝您學習愉快!
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老師,喪失控制權情況下合并報表中負商譽為什么不用考慮?? 合并報表下:正商譽做商譽,負商譽做營業外收入,這樣理解對嗎? 可以全面講解下合并報表中的商譽嗎?遇到商譽都是懵懵懂懂的
趙老師
??|
提問時間:06/10 11:49
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為負商譽,是付出的對價小于可辨認凈資產的份額,此時長投的價值就等于可辨認凈資產的的份額,所以計算的時候,不用再考慮負商譽,因為已包含了。 而正商譽,是付出對價大于可辨認凈資產的份額,此時長投是付出對價的金額,可辨認凈資產的份額中沒有體現商譽的影響,所以需要單獨進行考慮。 您再理解一下,有疑問咱們再溝通~ 祝您學習愉快!
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老師給講解一下這個題目
范老師
??|
提問時間:06/10 11:14
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這個題目您具體哪里有疑問,老師針對性的給您解答 祝您學習愉快!
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中級 高級 會計 和稅務師 和注冊會計師 是一個單位發證嗎
宋生老師
??|
提問時間:06/10 11:11
#CPA#
注冊會計師由省級注冊會計師協會頒發注冊會計師證書 前面的中級 高級 會計 和稅務師,都是人力和社會保障部發的。
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審計師是什么意思,工作崗位還是證
宋生老師
??|
提問時間:06/10 10:23
#CPA#
你好這個是由審計署頒發的
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老師您好,請問小規模企業清理固定資產殘值的時候分錄如何填寫呢,殘值余額為500處置費用400是否需要考慮增值稅呢
王一老師
??|
提問時間:06/10 09:22
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 要考慮增值稅,老師不太清楚您的描述,殘值余額500支付了處置費用400那收到貨幣資金是多少那,也沒有原值和累計折舊,無法寫出對應的分錄,您可以明確下相關信息,老師再針對性的給您寫下分錄 但是需要考慮增值稅,假設收到銀行存款500,應繳納的增值稅=500÷(1+1%)×1% 祝您學習愉快!
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這個題目麻煩給講解一下 不太理解 為什么要先減1500后面再加回來 不需要考慮1000萬的商譽嗎
王一老師
??|
提問時間:06/10 09:07
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 控股合并的商譽,不需要考慮持股比例 吸收合并的商譽需要考慮持股比例 也就是(9000-1500-1000)*0.8+1000*0.8+1500 祝您學習愉快!
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合并報表抵消分錄為什么不需要連續編報抵消上一年的?而調整分錄則需要追溯至合并當年開始調整?尤其是投資收益的抵消的分錄,上一年編報的影響體現在下一年分錄的哪里?
秦老師
??|
提問時間:06/10 06:16
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 合并報表中的抵消分錄主要是為了消除集團內部交易對財務報表的影響,確保報表反映的是整個企業集團作為一個獨立經濟實體的真實情況。因此,在編制當期的合并報表時,主要關注的是本期發生的內部交易及其影響,而不需要連續編報抵消上一年度的內部交易。調整分錄則不同,它涉及到對以前年度數據的修正或追溯調整,以確保財務報表在所有重要方面都是準確和完整的。投資收益的抵消分錄如果涉及到了前期未實現的內部銷售損益,在下一年度編制合并報表時,需要考慮這部分未實現損益的影響,比如通過調整期初未分配利潤來反映上一年度已經處理過的事項。簡而言之,合并報表中的抵消分錄關注的是當期交易,而調整分錄則可能涉及對前期數據的修正。 祝您學習愉快!
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;由于債務資本成本是按承諾收益計量的,沒有考慮違約風險,違約風險會降低債務資本成本,可以抵消發行成本增加債務資本成本的影響。因此,多數情況下沒有必要進行發行費用的調整。實際上,除非發行成本很大,很少有人花大量時間進行發行費用的調整。所以選項D的說法不正確。
歐陽老師
??|
提問時間:06/09 21:43
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這個說法是對的,您的具體問題是什么呢 祝您學習愉快!
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實際中,在計算公開發行債務的資本成本時,通常要考慮發行費的影響
范老師
??|
提問時間:06/09 21:31
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,需考慮發行費對實際資本成本的影響。 祝您學習愉快!
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(非貨幣性資產交換)企業用存貨換取專利技術屬不屬于非貨幣性資產交換?為什么?如果不屬于非貨幣性資產交換的話,還有哪些相似資產也是這種情況呀?
歐陽老師
??|
提問時間:06/09 20:34
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業用存貨換取專利技術屬于非貨幣性資產交換。因為雙方都是以非現金形式的資產進行互換。但是,如果從換出存貨方的角度看,可能適用收入準則而非非貨幣性資產交換準則。相似的情況還包括:用固定資產、無形資產等非現金資產去交換其他類型的非現金資產。 祝您學習愉快!
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將債權人將債務分類為以攤余成本計量的金融資產需要考慮該債務的公允價值變動損益嗎?為什么?
郭老師
??|
提問時間:06/09 20:26
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不需要。因為以攤余成本計量的金融資產,其后續計量是基于攤余成本而非公允價值,所以不需考慮公允價值變動損益。 祝您學習愉快!
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為職工食堂返聘退休廚師為什么不計入工資薪金
汪老師
??|
提問時間:06/09 19:39
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為返聘退休廚師的費用屬于勞務報酬,而非正式員工的工資薪金,所以不計入工資薪金。 祝您學習愉快!
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