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A105050職工薪酬明細(xì)表第一行工資薪金支出的稅收金額等于賬載金額，但是大于實(shí)際發(fā)生額，一定是錯(cuò)誤的，對嗎？哪些情況下會(huì)導(dǎo)致稅收金額等于賬載金額，但是大于實(shí)際發(fā)生額？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不一定是錯(cuò)誤的。在某些情況下，如企業(yè)計(jì)提了工資但未實(shí)際發(fā)放，或者有部分工資以非現(xiàn)金形式支付（例如福利、實(shí)物等），這些都可能導(dǎo)致賬載金額與實(shí)際發(fā)生額存在差異。稅收金額等于賬載金額是因?yàn)槎悇?wù)處理上通常依據(jù)賬面記錄來確定應(yīng)納稅所得額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不一定是錯(cuò)誤的。在某些情況下，如企業(yè)計(jì)提了工資但未實(shí)際發(fā)放，或者有部分工資以非現(xiàn)金形式支付（例如福利、實(shí)物等），這些都可能導(dǎo)致賬載金額與實(shí)際發(fā)生額存在差異。稅收金額等于賬載金額是因?yàn)槎悇?wù)處理上通常依據(jù)賬面記錄來確定應(yīng)納稅所得額。
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06/10 20:47
丟了玉兔的嫦娥 
06/10 21:55
如果沒有稅收優(yōu)惠，沒有加計(jì)扣除，稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額，一般來說應(yīng)該是錯(cuò)誤的，對嗎？
小趙老師 
06/10 21:55
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不一定是錯(cuò)誤的。在職工薪酬中，如果企業(yè)計(jì)提了工資但未實(shí)際發(fā)放，或者部分工資以非現(xiàn)金形式支付，賬載金額可能大于實(shí)際發(fā)生額，這種情況是合理的。稅務(wù)處理通常依據(jù)賬面記錄來確定應(yīng)納稅所得額。因此，在沒有稅收優(yōu)惠和加計(jì)扣除的情況下，稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額并不一定表示錯(cuò)誤。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不一定是錯(cuò)誤的。在職工薪酬中，如果企業(yè)計(jì)提了工資但未實(shí)際發(fā)放，或者部分工資以非現(xiàn)金形式支付，賬載金額可能大于實(shí)際發(fā)生額，這種情況是合理的。稅務(wù)處理通常依據(jù)賬面記錄來確定應(yīng)納稅所得額。因此，在沒有稅收優(yōu)惠和加計(jì)扣除的情況下，稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額并不一定表示錯(cuò)誤。
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丟了玉兔的嫦娥
06/10 22:11
1.如果企業(yè)計(jì)提了工資100但未實(shí)際發(fā)放，這時(shí)賬載金額是100，實(shí)際發(fā)生額和稅收金額都是0，稅收金額“不大于”實(shí)際發(fā)生額？2.部分工資以非現(xiàn)JING形式支付。比如計(jì)提工資120，其中實(shí)際支付工資100，另外20是發(fā)放福利禮包，那么賬載金額120，實(shí)際發(fā)生額120，稅收金額是120，還是100？不管是120還是100，都“不大于”實(shí)際發(fā)生額120??？
小趙老師
06/10 22:11
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.如果企業(yè)計(jì)提了工資100但未實(shí)際發(fā)放，這時(shí)賬載金額是100，實(shí)際發(fā)生額和稅收金額都是0的情況不正確。稅收金額應(yīng)依據(jù)賬載金額確定，即為100。2.對于計(jì)提工資120，其中實(shí)際支付工資100，另外20是發(fā)放福利禮包的情形，賬載金額120，實(shí)際發(fā)生額也是120。稅收金額通常會(huì)按照賬載金額來計(jì)算，因此也是120。這里不存在“不大于”實(shí)際發(fā)生額的情況，因?yàn)槎悇?wù)處理依據(jù)的是賬面記錄。
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1.如果企業(yè)計(jì)提了工資100但未實(shí)際發(fā)放，這時(shí)賬載金額是100，實(shí)際發(fā)生額和稅收金額都是0的情況不正確。稅收金額應(yīng)依據(jù)賬載金額確定，即為100。2.對于計(jì)提工資120，其中實(shí)際支付工資100，另外20是發(fā)放福利禮包的情形，賬載金額120，實(shí)際發(fā)生額也是120。稅收金額通常會(huì)按照賬載金額來計(jì)算，因此也是120。這里不存在“不大于”實(shí)際發(fā)生額的情況，因?yàn)槎悇?wù)處理依據(jù)的是賬面記錄。
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丟了玉兔的嫦娥
06/10 22:19
殘疾人工資加計(jì)扣除，已經(jīng)在另外一個(gè)附表A100000或者A107010調(diào)整了，是否需要在職工薪酬明細(xì)表的“稅收”金額里面增加加計(jì)扣除的工資？
丟了玉兔的嫦娥
06/10 22:24
1.如果企業(yè)計(jì)提了工資100但在匯算清繳結(jié)束前未實(shí)際發(fā)放，稅收金額應(yīng)填報(bào)0才對啊？2.您說的兩種情況，都“沒有”產(chǎn)生稅收金額“大于”實(shí)際發(fā)生額的情況，就說明在沒有優(yōu)惠、沒有加計(jì)扣除的情況下，稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額，一般是錯(cuò)誤的，對嗎？
丟了玉兔的嫦娥
06/10 22:26
如果企業(yè)計(jì)提了工資100但未在匯算清繳欠稅前實(shí)際發(fā)放，這時(shí)賬載金額是100，實(shí)際發(fā)生額是0，稅收金額填報(bào)100？
小趙老師
06/10 22:25
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.不是的。即使工資未實(shí)際發(fā)放，在匯算清繳時(shí)，稅收金額應(yīng)依據(jù)賬載金額填報(bào)，即填報(bào)100。
2.在沒有稅收優(yōu)惠和加計(jì)扣除的情況下，如果出現(xiàn)稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額的情況，并不一定表示錯(cuò)誤，這可能是因?yàn)橛?jì)提與發(fā)放存在時(shí)間差或非現(xiàn)金形式支付等原因造成的。
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1.不是的。即使工資未實(shí)際發(fā)放，在匯算清繳時(shí)，稅收金額應(yīng)依據(jù)賬載金額填報(bào)，即填報(bào)100。
2.在沒有稅收優(yōu)惠和加計(jì)扣除的情況下，如果出現(xiàn)稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額的情況，并不一定表示錯(cuò)誤，這可能是因?yàn)橛?jì)提與發(fā)放存在時(shí)間差或非現(xiàn)金形式支付等原因造成的。
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小趙老師
06/10 22:27
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是的，在這種情況下，盡管實(shí)際發(fā)放為0，但稅收金額應(yīng)依據(jù)賬載金額確定，即填報(bào)100。
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是的，在這種情況下，盡管實(shí)際發(fā)放為0，但稅收金額應(yīng)依據(jù)賬載金額確定，即填報(bào)100。
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丟了玉兔的嫦娥
06/10 22:51
是的，在這種情況下，盡管實(shí)際發(fā)放為0，但稅收金額應(yīng)依據(jù)賬載金額確定，即填報(bào)100。問題:1.殘疾人工資加計(jì)扣除，是否在稅收金額里面增加？2.實(shí)際發(fā)放0，稅收金額還是填報(bào)100，然后在納稅調(diào)整表里面調(diào)增100，就可以了，對嗎？
小趙老師
06/11 10:26
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殘疾人工資加計(jì)扣除，在附表A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》中填寫加計(jì)扣除金額后，不需要在職工薪酬明細(xì)表的“稅收”金額里面增加加計(jì)扣除的工資。
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，支付給殘疾職工的工資在應(yīng)付職工薪酬中據(jù)實(shí)扣除，加計(jì)扣除部分在A107010表第29行“（四）安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除”填寫。而職工薪酬明細(xì)表是用于反映企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工薪酬情況，“稅收”金額應(yīng)按照實(shí)際支付且符合稅法規(guī)定可扣除的金額填寫，不包括加計(jì)扣除部分。加計(jì)扣除是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的一項(xiàng)優(yōu)惠政策，通過A107010表及主表A100000進(jìn)行體現(xiàn)，與職工薪酬明細(xì)表的“稅收”金額填寫無關(guān)。
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小趙老師
06/11 10:40
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