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問題已解決
企業(yè)所得稅年度工資薪金和個人所得稅年度工資收入總額，這兩者之間進行比對的話，選擇企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬明細表的第一行“工資薪金支出”？還是選擇第13行“合計”？選擇賬載金額？還是實際發(fā)生額？還是稅收金額？理由有哪些？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
企業(yè)所得稅年度工資薪金與個人所得稅工資收入總額比對時，應選擇A105050表第1行"工資薪金支出"的稅收金額。理由：稅收金額是稅法允許扣除的工資支出，需與企業(yè)代扣代繳個人所得稅的工資總額保持一致，兩者均以實際發(fā)生且不超過稅法限額為基準。
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企業(yè)所得稅年度工資薪金與個人所得稅工資收入總額比對時，應選擇A105050表第1行"工資薪金支出"的稅收金額。理由：稅收金額是稅法允許扣除的工資支出，需與企業(yè)代扣代繳個人所得稅的工資總額保持一致，兩者均以實際發(fā)生且不超過稅法限額為基準。
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06/11 08:50
丟了玉兔的嫦娥 
06/12 02:04
如果職工薪酬明細表的稅收金額等于賬載金額，但是“大于”實際發(fā)生額，假如沒有享受稅收優(yōu)惠和加計扣除，那么這種情況是否正常？
丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:05
如果享受殘疾人工資加計扣除，職工薪酬明細表的稅收金額是否需要計入“加計”的工資？
于老師 
06/12 02:04
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這種情況不正常。在沒有享受稅收優(yōu)惠和加計扣除的情況下，職工薪酬明細表的稅收金額應該與賬載金額一致，并且通常情況下也應與實際發(fā)生額相等。如果出現(xiàn)稅收金額大于實際發(fā)生額的情況，可能意味著存在未實際支付但已計入成本費用的薪酬，需要檢查具體原因并進行相應的納稅調(diào)整。
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這種情況不正常。在沒有享受稅收優(yōu)惠和加計扣除的情況下，職工薪酬明細表的稅收金額應該與賬載金額一致，并且通常情況下也應與實際發(fā)生額相等。如果出現(xiàn)稅收金額大于實際發(fā)生額的情況，可能意味著存在未實際支付但已計入成本費用的薪酬，需要檢查具體原因并進行相應的納稅調(diào)整。
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丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:24
享受稅收優(yōu)惠和加計扣除情況下，具體是怎么影響職工薪酬明細表的工資薪金支出的稅收金額的？
于老師
06/12 02:24
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在享受稅收優(yōu)惠和加計扣除的情況下，企業(yè)可以按照稅法規(guī)定的標準增加扣除額度。這會導致A105050表中“工資薪金支出”的稅收金額減少，從而降低企業(yè)的應納稅所得額。具體影響數(shù)額取決于實際發(fā)生的工資薪金支出以及稅法允許的加計扣除比例。
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在享受稅收優(yōu)惠和加計扣除的情況下，企業(yè)可以按照稅法規(guī)定的標準增加扣除額度。這會導致A105050表中“工資薪金支出”的稅收金額減少，從而降低企業(yè)的應納稅所得額。具體影響數(shù)額取決于實際發(fā)生的工資薪金支出以及稅法允許的加計扣除比例。
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丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:28
扣除個人承擔的社會保障性繳款部分是因為這部分在個稅申報時已經(jīng)從應發(fā)工資中扣除了，不應再計入企業(yè)所得稅的職工薪酬中。問題：那么，職工薪酬明細表的第一行工資薪金支出數(shù)據(jù)，是填報應發(fā)工資還是填報扣除個人承擔社保和個稅后的實發(fā)工資？
丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:30
業(yè)可以按照稅FA規(guī)定的標準增加扣除額度。這會導致A105050表中“工資薪金支出”的稅收金額減少。問題：增加額度，稅收金額應該增加才對啊？
于老師
06/12 02:28
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
填報應發(fā)工資。這是因為企業(yè)所得稅年度申報時，工資薪金支出的數(shù)據(jù)需要反映稅法允許扣除的全部工資支出，即在未扣除個人承擔的社會保障性繳款和個人所得稅之前的金額。
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填報應發(fā)工資。這是因為企業(yè)所得稅年度申報時，工資薪金支出的數(shù)據(jù)需要反映稅法允許扣除的全部工資支出，即在未扣除個人承擔的社會保障性繳款和個人所得稅之前的金額。
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丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:32
用企業(yè)所得稅職工薪酬明細表的第一行工資薪金支出的稅收金額，和個稅工資收入總額比對時，分別需要做哪些調(diào)整？
于老師
06/12 02:32
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在比對企業(yè)所得稅年度工資薪金和個人所得稅年度工資收入總額時，應選擇A105050表第1行“工資薪金支出”的稅收金額。這要求兩者均以實際發(fā)生并符合稅法限額為標準。如果存在差異，需要調(diào)整至一致，確保企業(yè)代扣代繳個人所得稅的工資總額與稅法允許扣除的工資支出相匹配。具體調(diào)整包括但不限于非現(xiàn)金福利、免稅收入等項目的處理。
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在比對企業(yè)所得稅年度工資薪金和個人所得稅年度工資收入總額時，應選擇A105050表第1行“工資薪金支出”的稅收金額。這要求兩者均以實際發(fā)生并符合稅法限額為標準。如果存在差異，需要調(diào)整至一致，確保企業(yè)代扣代繳個人所得稅的工資總額與稅法允許扣除的工資支出相匹配。具體調(diào)整包括但不限于非現(xiàn)金福利、免稅收入等項目的處理。
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丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:36
用企業(yè)所得稅職工薪酬明細表的第一行工資薪金支出的稅收金額，和個稅工資收入總額比對時，企業(yè)所得稅工資需要做哪些調(diào)整？個人所得稅收入總額需要做哪些調(diào)整？
丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:38
具體調(diào)整包括但不限于非現(xiàn)JING福利、免稅收入等項目的處理。問題：1.非現(xiàn)JIBG福利，計入個稅工資，但是不計入企業(yè)所得稅工資，對嗎？2.免稅收入計入企業(yè)所得稅工資，但是不計入個稅工資，對嗎？
于老師
06/12 02:36
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額需與實際發(fā)生的、符合稅法規(guī)定的工資支出保持一致。如果存在不符合稅法規(guī)定或未實際支付的部分，應從工資薪金支出中剔除。個人所得稅收入總額需要包括所有實際發(fā)放給員工的現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式的報酬，如獎金、津貼等。若企業(yè)有未實際發(fā)放但計入成本費用的工資，則這部分不應計入個稅計算基數(shù)。
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企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額需與實際發(fā)生的、符合稅法規(guī)定的工資支出保持一致。如果存在不符合稅法規(guī)定或未實際支付的部分，應從工資薪金支出中剔除。個人所得稅收入總額需要包括所有實際發(fā)放給員工的現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式的報酬，如獎金、津貼等。若企業(yè)有未實際發(fā)放但計入成本費用的工資，則這部分不應計入個稅計算基數(shù)。
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于老師
06/12 02:39
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.非現(xiàn)金福利如果按照規(guī)定需要計入個人的應納稅所得額，則應當計入個稅工資；但在計算企業(yè)所得稅時，這部分非現(xiàn)金福利可能不被視作工資薪金支出的一部分，因此不會計入企業(yè)所得稅工資。
2.免稅收入在計算企業(yè)所得稅時可以作為工資薪金支出的一部分予以扣除，即計入企業(yè)所得稅工資。但是，在個人所得稅方面，免稅收入部分不應并入個稅工資中計稅。
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1.非現(xiàn)金福利如果按照規(guī)定需要計入個人的應納稅所得額，則應當計入個稅工資；但在計算企業(yè)所得稅時，這部分非現(xiàn)金福利可能不被視作工資薪金支出的一部分，因此不會計入企業(yè)所得稅工資。
2.免稅收入在計算企業(yè)所得稅時可以作為工資薪金支出的一部分予以扣除，即計入企業(yè)所得稅工資。但是，在個人所得稅方面，免稅收入部分不應并入個稅工資中計稅。
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丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:49
未發(fā)放但是計入成本導致稅收金額大于實際發(fā)生額，這里的時間是匯算清繳時？還是20250531？還是20241231？
丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:57
非現(xiàn)J福利如果按照規(guī)定需要計入個人的應納稅所得額，則應當計入個稅工資；但在計算企業(yè)所得稅時，這部分非現(xiàn)J福利可能不被視作工資薪金支出的一部分，因此不會計入企業(yè)所得稅工資。問題：1.比如非現(xiàn)J福利是200，實際發(fā)放100，個稅收入就是120。而企業(yè)所得稅職工薪酬明細表的工資薪金支出只需要填報100，另外的20雖然不計入第一行工資薪金支出，但是可以計入第三行職工福利費支出中，對嗎？2.職工福利費不計入工資薪金，但是計入職工薪酬明細表中，那么，工資薪金和職工薪酬有哪些區(qū)別？
于老師
06/12 02:57
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.是的，非現(xiàn)J福利中的20可以計入職工福利費支出中。
2.工資薪金是職工薪酬的一部分，職工薪酬包括工資薪金、職工福利費、社會保險費等。
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1.是的，非現(xiàn)J福利中的20可以計入職工福利費支出中。
2.工資薪金是職工薪酬的一部分，職工薪酬包括工資薪金、職工福利費、社會保險費等。
祝您學習愉快！
于老師
06/12 14:10
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不計入。加計扣除的部分應在《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）中單獨填報
祝您學習愉快！
于老師
06/12 02:24
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
加計扣除的部分應在《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）中單獨填報
祝您學習愉快！
加計扣除的部分應在《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）中單獨填報
祝您學習愉快！
于老師
06/12 14:11
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
樓上答復有誤。加計扣除的部分應在《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）中單獨填報
祝您學習愉快！
于老師
06/12 14:24
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
你的問題出處在哪里。是未發(fā)放工資嗎？未發(fā)放稅法不能扣除，稅法認可的支出額等于實際發(fā)放的金額，小于會計確認的金額。
這個規(guī)定未發(fā)放，是指所得稅匯算清繳前沒有發(fā)放。這里的時間是匯算清繳時。
祝您學習愉快！
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