1.職工福利費(fèi)在個(gè)人所得稅中是免稅的，不需要并入工資薪金所得申報(bào)個(gè)稅。為什么免稅的生育津貼，是先并入工資薪金所得，然后再填報(bào)在免稅收入欄呢？就是說：先將免稅的金額計(jì)入收入總額中，然后再減掉這部分。 這種處理方式和您說的“不需要并入工資薪金所得申報(bào)個(gè)稅”，是不是同一個(gè)意思？ 2.職工薪酬明細(xì)表中的“各類基本社會(huì)保障性繳款”指的是企業(yè)承擔(dān)部分，而不包括個(gè)人承擔(dān)部分，所以這里不需要考慮個(gè)人承擔(dān)部分，對(duì)嗎？

3.職工福利費(fèi)在個(gè)人所得稅是免稅的，這樣規(guī)定的理由有哪些？4.假如實(shí)際發(fā)放工資100，其中包含生育津貼20，收入總額填報(bào)100，再填報(bào)免稅收入20將其減掉。這時(shí)申報(bào)的收入是100，還是80？如果要比對(duì)企業(yè)所得稅工資和個(gè)稅工資，選擇100還是選擇80來和企業(yè)所得稅工資比對(duì)？5.職工福利費(fèi)和生育津貼，個(gè)稅申報(bào)方式是相同的嗎？

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1.是的，這兩種處理方式實(shí)質(zhì)上是同一個(gè)意思。免稅的生育津貼雖然先計(jì)入收入總額中，但最終會(huì)通過填報(bào)在免稅收入欄的方式從應(yīng)納稅所得額中扣除，因此實(shí)際上并沒有對(duì)這部分金額征稅。
2.不完全正確。“各類基本社會(huì)保障性繳款”包括企業(yè)承擔(dān)和個(gè)人承擔(dān)的部分。但在個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，只有個(gè)人承擔(dān)的部分需要繳納個(gè)稅，企業(yè)承擔(dān)的部分不需要。所以在職工薪酬明細(xì)表中的合計(jì)數(shù)里包含了企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保障性繳款部分，但計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)這部分是不計(jì)入的。
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3.職工福利費(fèi)在個(gè)人所得稅中免稅的理由包括：鼓勵(lì)企業(yè)提供更好的員工福利、減輕員工的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)以及促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。4.實(shí)際發(fā)放工資100，其中包含生育津貼20的情況下，個(gè)稅申報(bào)時(shí)填報(bào)收入總額100，并填報(bào)免稅收入20將其減掉。這時(shí)申報(bào)的收入是80。如果要比對(duì)企業(yè)所得稅工資和個(gè)稅工資，應(yīng)選擇80來與企業(yè)所得稅工資比對(duì)。5.職工福利費(fèi)和生育津貼在個(gè)人所得稅申報(bào)方式上不相同。職工福利費(fèi)作為免稅項(xiàng)目處理，而生育津貼則是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除的免稅收入。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.個(gè)稅工資和企業(yè)所得稅工資比對(duì)時(shí)，拿企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的“第一行”工資薪金支出數(shù)據(jù)和個(gè)稅工資比對(duì)是最好的，對(duì)嗎？2.可是個(gè)稅的第一行收入總額中已經(jīng)包含了免稅收入，只是在后面減掉了免稅收入。3.拿企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的“第一行”工資薪金支出的“哪一列”和個(gè)稅工資比對(duì)是最好的？

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1.對(duì)，通常情況下，個(gè)稅工資與企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的第一行工資薪金支出數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)是合理的。
2.個(gè)稅的收入總額確實(shí)包含了免稅收入，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)會(huì)減掉這些免稅部分。
3.拿企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的第一行工資薪金支出的“合計(jì)數(shù)”與個(gè)稅工資比對(duì)是最好的。但需要注意的是，這個(gè)合計(jì)數(shù)需要扣除免稅的職工福利費(fèi)和個(gè)人已扣繳的社會(huì)保障性繳款部分，以確保兩者可比。
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各類基本社會(huì)保障性繳款”包括企業(yè)承擔(dān)和個(gè)人承擔(dān)的部分。問題：職工薪酬明細(xì)表的行“各類基本社會(huì)保障性繳款”，應(yīng)該只包含企業(yè)負(fù)擔(dān)部分，因?yàn)閭€(gè)人承擔(dān)部分會(huì)計(jì)入到該表的第一行工資薪金支出數(shù)據(jù)中，也就是應(yīng)發(fā)工資中。這樣理解是否正確？

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是的，你的理解正確。職工薪酬明細(xì)表中的“各類基本社會(huì)保障性繳款”僅包含企業(yè)承擔(dān)的部分，個(gè)人承擔(dān)部分會(huì)體現(xiàn)在工資薪金支出中，即應(yīng)發(fā)工資里已經(jīng)扣除了個(gè)人需要繳納的社會(huì)保障費(fèi)用。
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職工福利費(fèi)和生育津貼在個(gè)人所得稅申報(bào)方式上不相同。職工福利費(fèi)作為免稅項(xiàng)目處理，而生育津貼則是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除的免稅收入。問題：1.就是說職工福利費(fèi)，不用計(jì)入申報(bào)表的任何一行；而生育津貼，是先計(jì)入收入總額中，再減掉，對(duì)嗎？2.可是系統(tǒng)導(dǎo)出來的收入是100，而不是80啊？和增值稅類比，增值稅應(yīng)稅收入300，免稅收入400，那么增值稅總收入是700，不能因?yàn)槭敲舛惖模筒挥?jì)入收入中啊？我感覺個(gè)稅收入算100才對(duì)啊？

個(gè)稅的收入總額確實(shí)包含了免稅收入，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)會(huì)減掉這些免稅部分。問題：和企業(yè)所得稅工資比對(duì)時(shí)，是用個(gè)稅的收入總額比對(duì)？還是用個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額比對(duì)？

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1.是的，職工福利費(fèi)不計(jì)入個(gè)人所得稅申報(bào)表中的任何一行；而生育津貼需要先計(jì)入收入總額，再作為免稅收入扣除。
2.您的理解正確。個(gè)稅計(jì)算中，即使某些收入是免稅的，也需要先計(jì)入總收入中，然后再進(jìn)行相應(yīng)的扣除。因此，如果系統(tǒng)導(dǎo)出的收入是100，但其中包含有20的免稅收入（如職工福利費(fèi)），那么實(shí)際應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是80。增值稅的情況類似，免稅收入也需計(jì)入總收入計(jì)算。所以個(gè)稅收入應(yīng)該算作100。
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拿企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的“第一行”工資薪金支出的“哪一列”和個(gè)稅工資比對(duì)是最好的？

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用個(gè)稅的收入總額比對(duì)，但需扣除免稅的職工福利費(fèi)和個(gè)人已扣繳的社保部分。
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拿企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的“合計(jì)數(shù)”與個(gè)人所得稅工資收入總額進(jìn)行比對(duì)。但需要注意，個(gè)稅工資收入總額應(yīng)扣除免稅的職工福利費(fèi)和個(gè)人已扣繳的社會(huì)保障性繳款部分。所以直接比較可能不準(zhǔn)確，需要調(diào)整后對(duì)比。
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1.拿企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的第13行“合計(jì)數(shù)”的稅收金額與個(gè)人所得稅工資收入總額進(jìn)行比對(duì)，對(duì)嗎？2.但需要注意，個(gè)稅工資收入總額應(yīng)扣除免稅的職工福利費(fèi)和個(gè)人已扣繳的社會(huì)保障性繳款部分。不明白為什么要扣除個(gè)人承擔(dān)部分，因?yàn)闀?huì)計(jì)計(jì)提時(shí)，需要貸記應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)（個(gè)人部分），既然計(jì)提時(shí)已經(jīng)包含個(gè)人承擔(dān)部分，而個(gè)稅的收入申報(bào)的就是應(yīng)發(fā)工資，也包含個(gè)人承擔(dān)部分，企業(yè)所得稅和個(gè)稅涉及的個(gè)人承擔(dān)部分應(yīng)該沒有差異啊？

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1.比對(duì)可以進(jìn)行，但需要注意調(diào)整。
2.扣除個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障性繳款部分是因?yàn)檫@部分在個(gè)稅申報(bào)時(shí)已經(jīng)從應(yīng)發(fā)工資中扣除了，不應(yīng)再計(jì)入企業(yè)所得稅的職工薪酬中。這樣避免了重復(fù)計(jì)算。雖然會(huì)計(jì)上計(jì)提時(shí)包含了個(gè)人承擔(dān)的部分，但在個(gè)稅和企業(yè)所得稅處理上，需要確保只對(duì)實(shí)際應(yīng)納稅所得額進(jìn)行征稅。
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.拿企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的第13行“合計(jì)數(shù)”的稅收金額與個(gè)人所得稅工資收入總額進(jìn)行比對(duì)，但是企業(yè)所得稅工資要扣除免稅的職工福利費(fèi)和企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保障性繳款部分，對(duì)嗎？

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是的，企業(yè)所得稅工資要扣除免稅的職工福利費(fèi)和企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保障性繳款部分。
祝您學(xué)習(xí)愉快！