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稅務師

簡介：正保會計網校稅務師問答欄目,百位會計名師在線為您解決稅務師問題,分享財會實操知識。

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涉及到土地增值稅的所有習題，請老師發一下好嗎
張老師 ??| 提問時間：06/11 08:53

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：抱歉，相關習題沒有辦法給到您，您可以進入網校的免費題庫，在線做相關章節的題目。祝您學習愉快！

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老師您好：想請教一下關于可轉債利息支出稅前扣除稅法與會計口徑在利率上有何不同？謝謝！
小王老師 ??| 提問時間：06/10 20:29

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：稅法上，可轉債的利息支出按實際發生的財務費用計算，即采用攤余成本和實際利率來確定。而會計處理中，可能按照面值和票面利率確認應付利息，并調整債券的賬面價值。因此，稅法關注的是真實的借款成本，而會計則遵循權責發生制原則。祝您學習愉快！

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請問老師這道題目為什么這么計算，使用的是哪個公式
衛老師 ??| 提問時間：06/10 17:13

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這道題目使用的是公司價值分析法中的加權平均資本成本（WACC）方法來計算公司總價值。具體步驟如下： 1.**計算債券發行后的息稅前利潤（EBIT）**：題目中給出的息稅前利潤為400萬元，債券發行后，息稅前利潤保持不變。 2.**計算債務的稅后成本**：債券的稅前資本成本為8%，債務的稅后成本為8%\*(1-稅率)，即8%\*(1-25%)=6%。 3.**計算權益資本成本**：債券發行后，權益資本成本為12.5%。 4.**計算公司總價值**：根據公司價值分析法，公司的總價值可以通過以下公式計算： \[ \text{公司總價值}=\text{債務價值}+\frac{\text{息稅前利潤}-\text{債務成本}}{\text{權益資本成本}} \] 代入題目中的數據： \[ \text{公司總價值}=200+\frac{400-200\times8\%}{12.5\%} \] 計算： \[ =200+\frac{400-16}{0.125} \] \[ =200+\frac{384}{0.125} \] \[ =200+3072 \] \[ =3272 \] 但是，題目中給出的答案是2504萬元，這可能是由于題目中給出的解析有誤，或者在計算過程中有其他假設未明確說明。根據解析，正確的計算應該是： \[ \text{公司總價值}=200+\frac{(400-200\times8\%)\times(1-25\%)}{12.5\%} \] \[ =200+\frac{(400-16)\times0.75}{0.125} \] \[ =200+\frac{384\times0.75}{0.125} \] \[ =200+\frac{288}{0.125} \] \[ =200+2304 \] \[ =2504 \] 因此，正確答案是B.2504萬元。祝您學習愉快！

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你好，新的增值稅法2026.1.執行，現在2025年稅務師考試，涉及增值稅的按新法？還是舊法？
郭鋒老師 ??| 提問時間：06/10 17:13

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 2025年的稅務師考試應按照當年教材收錄的政策來掌握。如果教材中未更新至新的增值稅法，則按舊法準備。祝您學習愉快！

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請問老師轉換為投資性房地產時計入其他綜合收益的2500為什么會影響2023年利潤？看處置分錄里是把其他綜合收益2500沖減其他業務成本，感覺這樣正好抵消了，利潤總額應該沒有變化。以及請問轉換為投資性房地產的時間是2022年1月1日嗎
張老師 ??| 提問時間：06/10 16:54

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：請問老師轉換為投資性房地產時計入其他綜合收益的2500為什么會影響2023年利潤？看處置分錄里是把其他綜合收益2500沖減其他業務成本，感覺這樣正好抵消了，利潤總額應該沒有變化。回復：其他綜合收益是所有者權益類科目，不影響利潤；而其他業務成本是損益類科目，影響利潤，所以合計該分錄會影響利潤。以及請問轉換為投資性房地產的時間是2022年1月1日嗎回復：是的，理解正確。祝您學習愉快！

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乙和丙是甲的全資子公司，乙和丁成立了一個公司戊，乙占70%，丁占30%，現在乙將其在戊中的全部股權轉讓給丙，這個交易是同一控制下的交易是吧？戊公司是虧損3個億的公司，如果按照同一控制下，買賣雙方賬面均不確認投資損益？但是稅務上我們不選擇特殊性稅務處理，怎么稅前扣除投資損失
趙老師 ??| 提問時間：06/10 15:53

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在同一控制下的企業合并中，確實不會在賬面上確認投資損益。如果乙公司將戊公司中的全部股權轉讓給丙公司，并且這兩家公司都在甲公司的同一控制下，則該交易被視為同一控制下的企業合并。對于稅務處理，如果不選擇特殊性稅務處理，即不適用免稅重組的規定，那么乙公司在轉讓其持有的戊公司股權時發生的損失可以在稅前扣除。但是，具體的扣除方式和條件需要根據當地的稅收法規來確定。通常情況下，投資損失的稅前扣除可能需要提供相應的證明材料，并且可能會受到年度限額等限制。請注意，具體操作時應咨詢專業的稅務顧問或會計師以確保符合當地法律法規的要求。祝您學習愉快！

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第十六題，景區第一道門票應該是免稅的呀，為什么銷項稅要把門票費算進去
衛老師 ??| 提問時間：06/10 11:46

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免稅，不包含森林公園祝您學習愉快！

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第十六題，景區第一道門票應該是免稅的呀，為什么銷項稅要把門票費算進去
張老師 ??| 提問時間：06/10 11:44

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免稅，不包含森林公園祝您學習愉快！

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能加微信了解具體情況嗎
小王老師 ??| 提問時間：06/10 11:44

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：非常抱歉，咱們是不能通過微信解答的，您有什么問題可以在答疑版提問。祝您學習愉快！

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開電信卡發票抬頭，不顯示抬頭電子發票怎么回事？
郭鋒老師 ??| 提問時間：06/10 07:03

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：系統限制：部分省份在中國電信APP使用省內自有發票頁面，導致抬頭信息不顯示。用戶類型限制：政企用戶無法修改抬頭信息，僅非政企用戶可以設置或修改抬頭信息祝您學習愉快！

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我是孵化企業，自己買雞蛋，孵化出來雞雛，然后銷售，我們賣雞雛開免稅發票，考試，企業所得稅免嗎
衛老師 ??| 提問時間：06/09 21:57

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：你購買的雞蛋用于孵化雞雛并銷售，屬于農產品初加工范圍。因此，銷售雞雛可以開具免稅發票。但是，關于企業所得稅，只有從事特定農、林、牧、漁業項目的所得才能免征或減征企業所得稅，如蔬菜、谷物等種植，牲畜、家禽的飼養等。孵化和銷售雞雛屬于牲畜、家禽的飼養項目，所以可以享受企業所得稅免稅政策。祝您學習愉快！

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物流企業增值稅，企業所得稅，個稅有哪些稅收優惠政策
小王老師 ??| 提問時間：06/09 21:10

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：物流企業不可能同時繳納企業所得稅和個人所得稅，一般都是需要繳納企業所得稅的下面主要從增值是和企業所得稅角度為您解答增值稅：部分服務可選簡易計稅（3%征收率）：公共交通運輸服務（如公交、長途客運) 裝卸搬運服務收派服務(快遞收件、分揀、派送）跨境服務免稅企業所得稅：沒有規定特定優惠政策，如果屬于小微企業，實際稅負為5% 祝您學習愉快！

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老師，第一張圖，在計算啤酒出廠價時是將包裝物押金計入的，然后確定是甲類還是乙類。第二張，選項C為什么又在計算消費稅時不計入呢？第三張圖，單位稅額按出廠價含包裝物押金劃分的？
范老師 ??| 提問時間：06/09 20:56

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：啤酒是從量計征消費稅的，包裝物押金影響的價不能直接作為計算消費稅的依據祝您學習愉快！

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假如建筑公司除了請臨時工為某業主工建造工程之外，沒有其它業務。2024年發生臨時工工資100，發生材料費200（已取得發票），2024年該工程已完工。問題：1.申報2024年企業所得稅時的兩種方法：一，取得臨時工勞務發票，填報A102010第5行提供勞務成本100，第6行建造合同成本填報200，同時填報A105050職工薪酬明細表工資薪金支出100；二,“未”取得臨時工勞務發票,在A102010第6行填報300，同時在A105050工資薪金支出填報0，這樣申報是否正確？2.如果2024年該工程項目“未”竣工，臨時工工資計入在建工程：一，取得臨時工勞務發票，在A102010第6行建造合同成本填報0，第5行提供勞務成本填報0，職工薪酬明細表填報0；二，“未”取得臨時工勞務發票，職工薪酬明細表填報100，A102010第6行建造合同成本填報0，第5行勞務成本填報0，是否正確？
張老師 ??| 提問時間：06/09 20:22

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.申報2024年企業所得稅時： -方法一：取得臨時工勞務發票的情況下，在A102010表中第5行提供勞務成本填報100，第6行建造合同成本填報200，并在A105050職工薪酬明細表工資薪金支出填報100，這是正確的。 -方法二：未取得臨時工勞務發票的情況下，在A102010表中第6行建造合同成本填報300，同時在A105050工資薪金支出填報0，這也是可以的。2.如果2024年該工程項目未竣工： -方法一：取得臨時工勞務發票的情況下，由于工程未竣工，所有費用應計入在建工程，因此在A102010表中第6行建造合同成本填報0，第5行提供勞務成本填報0，并且職工薪酬明細表填報0，這是正確的。 -方法二：未取得臨時工勞務發票的情況下，在職工薪酬明細表填報100，同時在A102010表中第6行建造合同成本填報0，第5行勞務成本填報0，這也是可以的。祝您學習愉快！

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老師，您好！我公司有一個項目完成了土地增值稅清算（此項目是2019年都全部竣工交付了的）。現在根據清算結果，收到退回的土增稅400萬元。這個項目有普通住宅、非普通住宅、商業及車位。其中普通住宅退稅（滿足增值率不超20%）、非普通住宅補稅、商業及車位也補稅，加總一共退稅400萬元。我想請問一下，這種情況涉及補稅金額得不得追溯到以前年度調整企業所得稅？還是應該匯總看是退稅，所以都不再需要追溯調整？
衛老師 ??| 提問時間：06/09 15:28

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：收到退回的土地增值稅，如果涉及到的是普通住宅部分的退稅，由于其增值率不超過20%，符合免稅條件，這部分不會影響企業所得稅。對于非普通住宅和商業及車位部分需要補稅的情況，原則上應當追溯調整以前年度的企業所得稅申報情況，因為土地增值稅的變化可能會影響這些年度的成本、費用計算，進而影響應納稅所得額。但是，如果整體結果是退稅400萬元，且稅務機關沒有特別要求追溯調整，則通常情況下可以不進行追溯調整。具體處理方式建議咨詢當地稅務機關的意見，以確保符合當地的稅收政策和規定。祝您學習愉快！

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現在是不是沒有一種說法叫非增值稅應稅項目？
郭鋒老師 ??| 提問時間：06/09 12:41

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，現在的說法已經調整，不再使用“非增值稅應稅項目”這一表述。祝您學習愉快！

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老師e選項按照國家規定標準扣除和據實扣除有什么區別
趙老師 ??| 提問時間：06/09 12:04

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在稅務處理中，“按照國家規定標準扣除”和“據實扣除”是兩種不同的扣除方式： 1.**按照國家規定標準扣除**： -這種扣除方式是基于國家或稅務機關設定的固定標準或比例進行扣除，而不是根據實際發生的費用。 -例如，廣告費和業務宣傳費的扣除通常有一個上限，比如不超過當年銷售（營業）收入的15%。即使企業實際發生的廣告費超過這個比例，超過部分也不能扣除。 2.**據實扣除**： -據實扣除是指根據企業實際發生的費用進行扣除，只要這些費用是合理且必要的。 -這種方式要求企業提供相應的憑證和證明材料，以證明費用的真實性和合理性。在題目中，選項E提到的“員工的養老、醫療保險及其他保險費用支出”是按照國家規定的標準進行扣除，而不是據實扣除。這意味著即使企業為員工支付的保險費用高于國家規定的標準，超過部分也不能在稅前扣除。祝您學習愉快！

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財務與會計中，存貨成本計量，非合理損耗的妝卸費計入哪個會計科目？
衛老師 ??| 提問時間：06/09 11:25

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：非合理損耗的裝卸費用應計入“營業外支出”科目。祝您學習愉快！

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189題答案為什么是選項B?
周老師 ??| 提問時間：06/08 22:59

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：年末，此收到的外幣的即期匯率是1：8.12 按年末的即期匯率折算，這部分的貨幣資金最終影響=500*8.12=4060 至于A，是算入賬的7.9和8.12的匯率，沖減財務費用=500*（8.12-7.9）=110萬祝您學習愉快！

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老師財會稅務師更新550電子版才8章，沒題做了什么時候更新多點啊
小王老師 ??| 提問時間：06/08 21:26

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：好的，老師這邊會盡快上傳，后續會逐章更新的，建議您到時候關注一下~ 祝您學習愉快！

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老師您好！代扣代繳工資和匯算清繳工資不一致如何糾正申報
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/08 20:30

#稅務師#

您好，先要更正個稅的，再更正匯算清繳的

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稅法一必刷550題第223題（1）向境外提供服務，是否可以免抵退稅
范老師 ??| 提問時間：06/08 20:28

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：境內單位和個人向境外單位提供業務流程管理服務，適用免抵退稅政策。根據《關于影視等出口服務適用增值稅零稅率政策的通知》規定，境內單位和個人向境外單位提供業務流程管理服務，適用增值稅零稅率政策。如果屬于適用一般計稅方法的，生產企業實行免抵退稅辦法；外貿企業外購服務出口實行免退稅辦法，外貿企業直接將服務出口，視同生產企業連同其出口貨物統一實行免抵退稅辦法。祝您學習愉快！

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（單選題）2022年1月1日，甲公司購入乙公司于2021年1月1日發行的面值 1000萬元、期限4年、票面年利率為8%、每年年末支付利息的債券，并將其劃分為交易性金融資產，實際支付購買價款1100萬元（包括債券利息80萬元），另支付交易費用2萬元。2022年1月5日，收到乙公司支付的上述債券利息。2022年 12月31日，甲公司持有的該債券的公允價值為1060萬元。不考慮其他因素，該交易性金融資產對甲公司2022年度利潤總額的影響金額為（）萬元。 A.40 B.120 C. 38 D. 118 請問老師，這個題目的答案我覺得是C，但是參考答案給的是D，為什么？那80萬不是要確定為應收嗎？
郭鋒老師 ??| 提問時間：06/08 20:26

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：買價中的應收利息80萬，這的確不是投資收益但是，22年當年的利息收入80萬，這是計入投資收益的，這和買價中的利息是無關的祝您學習愉快！

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合伙企業法人合伙人，這里的法人是指個人嗎？還是說公司投資的?
趙老師 ??| 提問時間：06/08 19:54

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里的法人不是指個人，而是指公司或其它法人組織。祝您學習愉快！

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您好，請問能否抵扣購進的消費稅？從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。
范老師 ??| 提問時間：06/08 17:38

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：可以抵扣購進的消費稅。但是，在您給出的例子中，主要是計算應繳納的增值稅和消費稅。對于消費稅部分，由于卷煙在批發環節需要征收消費稅，因此銷售給零售單位的300箱卷煙需要按批發價計征消費稅。而從煙廠購買時已經支付了消費稅，這部分可以作為已繳稅額予以抵扣。增值稅方面，銷項稅為400萬元×13%，進項稅為500萬元×13%。實際應繳納的增值稅為銷項稅減去進項稅。具體分錄如下：借：庫存商品——卷煙　500 　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）65 　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　565銷售時：借：應收賬款或銀行存款　452 　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　400 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）52計算消費稅時，假設消費稅率是11%，每標準箱另加0.005萬元：借：營業稅金及附加　[400×11%+300×0.005] 　　貸：應交稅費——應交消費稅[400×11%+300×0.005]這里假設了消費稅率，實際計算時需要根據具體政策確定。祝您學習愉快！

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對于應納稅所得額的影響看不懂
范老師 ??| 提問時間：06/08 17:21

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據提供的圖片內容，我們可以分析該業務對企業所得稅應納稅所得額和增值稅的影響。 ###企業所得稅應納稅所得額的影響： 1.**設備價值**：10萬元 2.**運費**：1萬元計算應納稅所得額的影響： -設備價值和運費的總和為11萬元。 -由于設備是接受捐贈的，按照稅法規定，捐贈資產的公允價值應計入應納稅所得額。 -計算公式為：(設備價值+運費)-(設備價值+運費)÷120×2 -代入數值：(10+1)-(10+1)÷120×2=11.12萬元 ###增值稅的影響： 1.**設備增值稅**：設備價值10萬元，增值稅率13%，因此進項稅額為1.3萬元。 2.**運費增值稅**：運費1萬元，增值稅率9%，因此進項稅額為0.09萬元。總的進項稅額為： -設備進項稅額+運費進項稅額=1.3+0.09=1.39萬元因此，該業務對企業所得稅應納稅所得額的影響是11.12萬元，對增值稅的影響是1.39萬元的進項稅額。祝您學習愉快！

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老師請看這張圖，兩個問題： 1.以非貨幣資產投資入股的意思不就是取得被投資企業的股權嗎？為什么還強調“被投資企業支付的對價全部為股票（權的）”呢？難道被投資企業還有其他支付對價方式可以選擇嗎？ 2.“個人或企業可以選擇按現行稅收政策執行（個人以非貨幣資產投資）”，不就是5年內遞延納稅嗎？為啥后半句還說“也可選擇遞延納稅政策”？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/08 17:16

#稅務師#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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重新錄制，是單獨作為一節，還是在原課件里增加，新教材不是早就出來了，為什么不按新內容授課呢
趙老師 ??| 提問時間：06/08 16:49

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：有的內容是重新錄制，有的是直接在原來課程里增加的。也可能重新錄制本節課，也可能原來課程里增加或者改變幾分鐘。變化的內容都是會更新的，如果您看過的課程有變化，是在課程目錄會有new的標志的，也會詳細說明是哪里有變化。祝您學習愉快！

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老師你好合伙企業給合伙人購買的職工社保和醫保單位部分能計入費用嗎
小王老師 ??| 提問時間：06/08 16:37

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：合伙企業為合伙人繳納的社會保險費和醫療保險費，不能作為企業的成本費用在稅前扣除。這些費用應當視為對合伙人利潤分配的一部分處理。祝您學習愉快！

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王艷龍的課，教材變化部分不講嗎，例如非流二變化“債券投資出售的處理，增加重新計量剩余存續期…”，我的問題是為什么不講
范老師 ??| 提問時間：06/08 16:35

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：該內容后期老師會重新錄制，到時會更新該內容的。祝您學習愉快！

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