1.控制環境存在問題，沒有注意加強員工的素質、法制教育、正確價值觀。 （1）企業應當將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。 （2）企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作用。企業員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。 （3）企業應當加強法制教育，增強董事、監事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。 2.控制活動存在問題。沒有考慮不相容職務相分離、授權審批制度、財產保護制度。大額采購210萬元沒有必要的審批、采購應由需求部門發起并經過必要的審批，顯然題目中是沒有涉及，沒有考慮不相容職務分離、采購的物資沒有人進行實物盤點賬實核對，如果定期盤點，可以避免物資被倒賣。 3.信息與溝通方面，沒有建立反舞弊機制，如果建立反舞弊機制，就可以發現未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益、董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權這些問題。 4.監控活動實施不到位，沒有制定內部控制監督制度，導致監督缺位，造成了這項漏洞。以致于一直沒有發現不法行為。