1.存在不當之處。理由：內部審計部門應獨立于公司的其他職能部門，對內部控制的建立健全和有效實施進行監(jiān)督評價。 2.存在不當之處。理由：公司的授權批準應當明確授權范圍、權限、程序、責任等相關內容，各級人員必須在授權范圍內行使相應職權，重大的交易業(yè)務必須交由董事長審批決策。 3.存在不當之處。理由：建立有效機制以及時發(fā)現和識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，并確定相應的風險承受度。 4.存在不當之處。理由：完善財務會計系統，規(guī)范會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，明確會計記錄人員負有保管實物資產的職責，確保賬實相符、會計資料真實和完整。公司的銀行預留印鑒卡、財務專用章應由專人保管。 5.存在不當之處。理由：公司的財務處長、副處長對于空白支票的管理應各自承擔相應的責任，不應由一人全權負責。負責簽署支票的財務處長的個人名章應由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長代管。 6.存在不當之處。理由：公司銷售部門銷售員不得經手現金收付，其銷售設備時開具的賬單、記賬和收款職責應當分離。公司的差旅費報銷需符合內部控制規(guī)定的相關流程和要求。 7.存在不當之處。理由：公司董事長和總經理的個人開支應當嚴格按照公司的授權審批制度執(zhí)行，不應記錄在臨時補充賬戶中且報銷額度超過規(guī)定限額。 8.存在不當之處。理由：公司設立臨時補充賬戶并報銷大額費用未經過正常授權和審批，且該賬戶使用超過三年未及時進行清理，存在一定的內部控制風險。 9.存在不當之處。理由：內部審計人員發(fā)現問題后應當向上級匯報，并形成書面報告供上級領導參考，不能僅口頭向上級匯報。 10.存在不當之處。理由：公司產品銷售后遭到退貨時，應當按照公司規(guī)定進行會計處理，不得隨意變更會計政策和會計估計。