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您好!請問一下為什么轉出多交增值稅是在貸方,轉出未交增值稅是在借方呢?可以據具體例子和會計分錄說明一下嗎?

2025eyzk0149| 提問時間:03/16 15:33
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:兼顧顏值和才華的學霸級答疑老師,高級會計師,數十年考培輔導經驗,有系統的理論知識,化繁為簡,輕松攻克各種疑難問題。
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
“轉出多交增值稅”在貸方、“轉出未交增值稅”在借方,這是由增值稅的核算原理和會計處理規定所決定的,以下通過具體例子和會計分錄來解釋:
轉出多交增值稅(在貸方)例子:某企業10月份銷項稅額為50,000元,進項稅額為30,000元,已預繳增值稅25,000元。分析:當月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=50,000-30,000=20,000元。但企業已預繳25,000元,多交了25,000-20,000=5,000元。會計分錄:計算當月應納稅額時:借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)20,000貸:應交稅費——未交增值稅20,000轉出多交增值稅時:借:應交稅費——未交增值稅5,000貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)5,000解釋:“應交稅費——應交增值稅”是一個多欄式賬戶,借方記錄進項稅額等,貸方記錄銷項稅額等。當多交增值稅時,需要將多交的部分從“應交增值稅”明細科目中轉出,轉到“未交增值稅”明細科目的借方,以反映企業多交的增值稅情況,所以“轉出多交增值稅”在貸方,是為了沖減“應交增值稅”明細科目中多交的部分。轉出未交增值稅(在借方)例子:某企業11月份銷項稅額為80,000元,進項稅額為50,000元,無預繳增值稅。分析:當月應納稅額=80,000-50,000=30,000元,這30,000元屬于未交增值稅,需要從“應交增值稅”明細科目中轉出,計入“未交增值稅”明細科目。會計分錄:借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)30,000貸:應交稅費——未交增值稅30,000解釋:“轉出未交增值稅”在借方,是因為要將“應交稅費——應交增值稅”貸方的應納稅額(銷項稅額減進項稅額的差額),通過借記“轉出未交增值稅”,轉到“應交稅費——未交增值稅”的貸方,以明確企業當月未交的增值稅金額,便于后續繳納稅款時進行核算。祝您學習愉快!
03/16 15:33
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