之前的分錄做的是，借：工程施工—福利費/勞務費等***項目? 貸：應付賬款—暫估***項目

每筆業務類型不同，這個月收到發票有的暫估多了，有的少了

已經結轉到主營業務成本了嗎？如果是的話，借應付賬款，貸工程施工， 借工程施工貸以前年度損益調整， 然后再做發票的借工程施工，貸銀行存款， 借以前年度損益調整貸工程施工， 然后把以前年度損益調整結轉到利潤分配未分配利潤。

是已經結轉到主營業務成本了

好，上面就是完整的分。

不管暫估的多與少都是這樣先沖紅，然后按照正確的發票做賬務處理嗎

以前年度損益調整期末一起結賬的時候就一起結轉了還是需要做一筆結轉的分錄？

是的，單獨做一筆結轉。

老師，還有一種情況，就是比如去年暫估了80萬的勞務費，是屬于2022年9到12月份的，那么1月份只收到了9月份的發票，10到12月的還沒有收到，那么9月份收到這筆發票該如何賬務處理。

紅沖之前的暫估，然后再做發票的。

剩余的沒有收到的繼續暫估。

老師，上面的分錄先沖紅之前的暫估，為什么要做一筆借：工程施工貸：以前年度損益調整，不管暫估的比發票多與少都是這樣做分錄嗎？

你好，你得需要紅沖結轉的成本不是嗎？你暫估的時候結轉了成本，你發票到了，你不得紅窗。