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2019年12月25日,甲公司購入一輛由管理部門專門使用的汽車,取得增值稅專用發票注明價款是200000元,進項稅額26000元。甲公司取得的增值稅專用發票2019年12月符合抵扣規定。該汽車預計使用期限為5年,會計上采用直線法,按照5年計提折舊了(假設不考慮殘值),稅法上采用年數總合法,按照5年計提折舊(假設不考慮殘值)假定甲公司每年的利潤總額均為40000元甲公司未對該汽車計提減值準備;無其他納稅調增項目;且每年企業所得的稅率均為25%。 1.寫出2019年12月25日甲公司購入汽車的會計記賬務處理。 2.計算2020年度的遞延所得稅費用。 3.計算2020年度當期所得稅費用。 4.計算2020年度利潤表中的所得稅費用。 5.寫出確認所得稅費用會計賬務處理。

84785022| 提問時間:2022 12/20 15:09
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速問速答
朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,初級會計師
您好,稍等,解答過程中
2022 12/20 15:10
朱小慧老師
2022 12/20 15:20
1 借:固定資產200000 應交稅費-應交增值稅(進項稅)2600 0 貸:銀行存款226000 2 2 會計折舊=200000/5=40000 稅法折舊=200000*5/15=66667 遞延所得稅費用=(66667-40000)*25%=6666.75 3 當期所得稅費用=(40000-(66667-40000))=3333.25 4 利潤表所得稅費用=3333.25+(66667-40000)*25%=10000 5 借:所得稅費用10000 貸:應交稅費-應交企業所得稅3333.25 遞延所得稅負債6666.75
84785022
2022 12/20 15:43
好的,謝謝你
朱小慧老師
2022 12/20 15:43
不客氣 麻煩對我的回復進行評價 謝謝
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