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問題已解決

(1)2016年1月以8000萬元競得國有土地一宗,并按規定繳納契稅。 (2)2016年3月開始動工建設,發生房地產開發成本15000萬元,其中包括裝修費用4000萬元。 (3)發生利息支出3000萬元,但不能提供金融機構貸款證明。 (4)2020年3月,該項目全部銷售完畢,共計取得含稅銷售收入42000萬元。 (5)該項目已預繳土地增值稅450萬元。(契稅稅率為5%,利息支出不能提供金融機構貸款證明,房地產開發費用的扣除比例為10%,稅金及附加共計240萬元,該項目選擇簡易計稅方法計繳增值稅。) 要求: (1)計算土地增值稅時允許扣除的取得土地使用權支付的金額。 (2)計算該項目應繳納的增值稅額。 (3)計算土地增值稅時允許扣除的開發費用。 (4)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數。 (5)計算該房地產開發項目應補繳的土地增值稅額。

84785028| 提問時間:2022 06/11 17:35
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何何老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師
(1)允許扣除的取得土地使用權所支付的金額=8000×(1+5%)=8400(萬元)。 (2)應繳納的增值稅=42000÷(1+5%)×5%=2000(萬元)。 (3)允許扣除的房地產開發費用=(8400+15000)×10%=2340(萬元)。 (4)允許扣除的取得土地使用權所支付的金額=8400(萬元) 允許扣除的房地產開發成本=15000(萬元) 允許扣除的房地產開發費用=2340(萬元) 允許扣除的稅金及附加=240(萬元) 加計扣除=(8400+15000)×20%=4680(萬元) 允許扣除的項目合計金額=8400+15000+2340+240+4680=30660(萬元)。 (5)不含稅收入=42000-2000=40000(萬元) 增值額=40000-30660=9340(萬元) 增值率=9340÷30660×100%=30.46%,適用稅率30%。 應繳納的土地增值稅=9340×30%=2802(萬元) 應補繳的土地增值稅=2802-450=2352(萬元)。 ? ?
2022 06/11 18:39
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