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庫存現金是指企業為滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金,一一般由出納人員保管,那么庫存現金屬于什么科目?如何做賬?
庫存現金屬于什么科目?
庫存現金屬于資產類科目,庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產,企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度,正確進行現金收支的核算,監督現金使用的合法性與合理性。
庫存現金的主要賬務處理
①企業從銀行提取現金,根據支票存根所記載的提取金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。企業將現金存入銀行時,根據銀行退回的進賬單第一聯,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。
②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金,按支出憑證所記載的金額,借記“其他應收款”等科目,貸記本科目,收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時,按實際收回的現金,借記本科目,按應報銷的金額,借記“管理費用”等科目,按實際借出的現金,貸記“其他應收款”科目。
③企業因其他原因收到的現金,借記本科目,貸記有關科目;支出現金,借記相關科目,貸記本科目。
現金盤盈盤虧的會計分錄怎么做?
1、現金盤盈時:
批準前:
借:庫存現金
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批準后,支付給有關人員和單位的,
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:其他應付款
未查明原因的:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:營業外收入
2、現金盤虧時:
批準前:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:庫存現金
批準后,應收責任人賠償的,
借:其他應收款
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
未查明原因的:
借:管理費用
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
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