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庫存現金的主要的賬務處理有哪些?

來源: 正保會計網校 編輯:吱嗷 2023/08/28 16:03:12  字體:

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庫存現金是指企業為滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金,一一般由出納人員保管,那么庫存現金屬于什么科目?如何做賬?

庫存現金屬于什么科目?

庫存現金屬于資產類科目,庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產,企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度,正確進行現金收支的核算,監督現金使用的合法性與合理性。

庫存現金的主要賬務處理

①企業從銀行提取現金,根據支票存根所記載的提取金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。企業將現金存入銀行時,根據銀行退回的進賬單第一聯,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。

②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金,按支出憑證所記載的金額,借記“其他應收款”等科目,貸記本科目,收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時,按實際收回的現金,借記本科目,按應報銷的金額,借記“管理費用”等科目,按實際借出的現金,貸記“其他應收款”科目。

③企業因其他原因收到的現金,借記本科目,貸記有關科目;支出現金,借記相關科目,貸記本科目。

現金盤盈盤虧的會計分錄怎么做?

1、現金盤盈時:

批準前:

借:庫存現金

     貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

批準后,支付給有關人員和單位的,

借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

     貸:其他應付款

未查明原因的:

借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

     貸:營業外收入

2、現金盤虧時:

批準前:

借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

     貸:庫存現金

批準后,應收責任人賠償的,

借:其他應收款

     貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

未查明原因的:

借:管理費用

     貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

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