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問題已解決

1. 假定某企業(yè)為居民企業(yè),2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500萬元。 (2)銷售成本1100萬元。 (3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元);財務(wù)費用60萬元。 (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。 (5)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元。) (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費共計32萬元。    要求:計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額。

84784993| 提問時間:2022 05/21 13:47
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好,需要計算請稍等
2022 05/21 13:48
圖圖*老師
2022 05/21 15:09
會計利潤=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170   廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額=450-2500*15%=75萬元   業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=15-15*60%=6萬元   2500*5‰=12.5萬元>15*60%=9萬元   捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-170*12%=9.6萬元   150*0.02=3,工會經(jīng)費無需調(diào)整。 150*0.14=21,福利費調(diào)增25.3-21=4.3萬元 150*0.08=12,職工教育經(jīng)費無需調(diào)整。   應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+6+4.3=270.9萬元   2018年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=270.9*25%=67.725萬元
84784993
2022 05/22 13:31
老師你好,請問福利費25.3萬元是怎么算出來的呢?
圖圖*老師
2022 05/22 13:39
哦,不好意思,你這個跟另外一個稍微有點不一樣,他那個福利費26.3萬是直接告訴的,然后跟限額相比,你這個是三項合計32萬,我同時接了兩個,你們前面數(shù)字都一樣
圖圖*老師
2022 05/22 13:40
你這個三項合計32萬,沒法單獨各自算限額,總的限額=150*(14%+8%+2%)=150*0.24=36,大于32萬,不調(diào)整
圖圖*老師
2022 05/22 13:41
應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+6=266.6萬元,應(yīng)交個稅=266.6*0.25=66.65
圖圖*老師
2022 05/22 13:41
一般沒有這個給已知條件,都是三項分別告訴發(fā)生額,然后計算限額,比較
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