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1. 假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷售收入2500萬元。 （2）銷售成本1100萬元。 （3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。 （4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。 （5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元。) （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費共計32萬元。 要求：計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額。
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2022 05/21 13:48
圖圖*老師 
2022 05/21 15:09
會計利潤=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額=450-2500*15%=75萬元
業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=15-15*60%=6萬元
2500*5‰=12.5萬元＞15*60%=9萬元
捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-170*12%=9.6萬元
150*0.02=3，工會經(jīng)費無需調(diào)整。
150*0.14=21，福利費調(diào)增25.3-21=4.3萬元
150*0.08=12，職工教育經(jīng)費無需調(diào)整。
應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+6+4.3=270.9萬元
2018年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=270.9*25%=67.725萬元
84784993 
2022 05/22 13:31
老師你好，請問福利費25.3萬元是怎么算出來的呢？
圖圖*老師
2022 05/22 13:39
哦，不好意思，你這個跟另外一個稍微有點不一樣，他那個福利費26.3萬是直接告訴的，然后跟限額相比，你這個是三項合計32萬，我同時接了兩個，你們前面數(shù)字都一樣
圖圖*老師
2022 05/22 13:40
你這個三項合計32萬，沒法單獨各自算限額，總的限額=150*（14%+8%+2%）=150*0.24=36，大于32萬，不調(diào)整
圖圖*老師
2022 05/22 13:41
應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+6=266.6萬元，應(yīng)交個稅=266.6*0.25=66.65
圖圖*老師
2022 05/22 13:41
一般沒有這個給已知條件，都是三項分別告訴發(fā)生額，然后計算限額，比較
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