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問題已解決
稅法（一），梁天老師的課程，消費稅的習題演練有一個題目（習題如下），里面第三題梁天老師說不能抵扣，是因為是委托加工后直接對外銷售？但是之前不說了，如果直接對外銷售，平價銷售，就不再征稅，高價銷售，就可以抵扣嗎？為什么現在直接對外銷售就不能抵扣了？要連續(xù)加工才能抵扣？不是在委托加工環(huán)節(jié)已經征了一道消費稅嗎？還是說委托加工不征？對外銷售才征？
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你好，同學
你的這個思路沒有問題，如果說是直接出售，但是價格挺高的話，那么算賬差額進行計稅的。
2020 10/20 12:26
陳詩晗老師 
2020 10/20 12:26
這里如果說收回之后再出手，如果說價格比較高，是要按照差額交消費稅的。
84784990 
2020 10/20 13:37
那為什么梁天老師直接說按銷售價計征消費稅？不是應該差額繳納嗎？
84784990
2020 10/20 13:44
麻煩老師可以幫我看看這個題目么，就是相對應的第三題，按道理委托加工環(huán)節(jié)已經計征了一次稅。可以抵扣的才對
陳詩晗老師
2020 10/20 14:43
這種表述沒有問題，你是先按銷售價格計消費稅，然后再扣除委托加工環(huán)節(jié)的這個消費稅。
84784990
2020 10/20 15:32
梁老師說的是，不是連續(xù)加工不能扣，要連續(xù)加工的才能抵扣委托加工計征的消費稅，而且甲方也不是繳納3.5呀，問題問的是繳納的消費稅是多少
陳詩晗老師
2020 10/20 15:43
有兩個點要說明一下的，你真的是委托加工之后繼續(xù)用于銷售。如果說啊，你這里銷售不加價，那么就不用繳消費稅了。但是你這個明顯是加價銷售的呀，那么你就是要按照你正常的銷售額計算消費稅，再減去之前委托環(huán)節(jié)交納的。
84784990
2020 10/20 15:46
是啊，但是答案沒有減去之前委托加工環(huán)節(jié)征收的
陳詩晗老師
2020 10/20 15:50
應該是要緊的，你核實一下，你這里是為什么沒有見。你們應該是有一個專門的學習群哦，你們的生活老師應該在里面的嗎？你在這個群里面問一下咯。
84784990
2020 10/20 16:12
額。是沒有減的，但是也是直接用計稅價格*稅率求出消費稅。沒有扣減委托加工環(huán)節(jié)的
陳詩晗老師
2020 10/20 16:16
那你和你的老師核實一下，這里是不應該的。
84784990
2020 10/20 16:28
好的，謝謝，我再問問一下
陳詩晗老師
2020 10/20 16:34
嗯嗯，好的，你再問一下
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