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稅務機關有權檢查納稅人的賬簿嗎？
周老師 ??| 提問時間：06/07 20:34

#稅務師#

根據我國《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規定，稅務機關確實擁有對納稅人賬簿進行檢查的權利。這一權利旨在確保納稅人的財務記錄真實準確，防止偷稅漏稅等違法行為的發生。具體來說，《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條明確規定：“稅務機關有權依法查閱、復制與納稅有關的資料；有權進入生產、經營場所和貨物存放地進行實地核查。”這表明稅務部門為了履行其職責，可以采取多種方式對納稅人的賬目及相關信息實施監督檢查。同時，該法律還規定了稅務檢查應當遵循的原則和程序。例如，在進行賬簿檢查時，稅務機關需要出示合法證件，并告知被查對象享有的權利；對于涉及商業秘密和個人隱私的信息，稅務人員有義務予以保密等。此外，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》進一步細化了稅務檢查的流程，包括但不限于：制定檢查計劃、發出通知書、現場調查取證、制作筆錄以及處理結果反饋等環節。這些措施旨在保障稅務檢查工作的規范性和透明度，同時也保護納稅人的合法權益不受侵害。總之，按照法律規定，稅務機關有權對納稅人的賬簿進行檢查，但必須依法行政，尊重并維護納稅人的正當權益。

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繼承權公證的作用是什么？
趙老師 ??| 提問時間：06/07 19:42

#稅務師#

繼承權公證是公證機構根據當事人的申請，依法證明其享有繼承被繼承人遺產的權利的真實性與合法性的一種非訴訟法律活動。它在涉稅服務及相關法律中具有重要作用，具體體現在以下幾個方面：首先，明確繼承關系。通過繼承權公證可以確認哪些人有權利繼承遺產，避免因繼承人身份不清而引發的爭議和糾紛。這不僅有利于保護合法繼承人的權益，也有助于維護家庭和諧。其次，保障交易安全。在涉及房產、股權等價值較高的財產轉移時，辦理繼承權公證書能夠證明財產權利歸屬清晰明確，為后續的過戶登記提供法律依據，防止因權利狀態不明而導致的交易風險。再次，簡化辦稅流程。根據相關法律法規，在辦理遺產繼承過程中可能涉及到繳納遺產稅或贈與稅等問題。而經過公證處出具的正式文件往往可以作為稅務機關認可的有效證明材料之一，有助于簡化納稅申報和繳稅程序，提高辦事效率。最后，具有法律效力。繼承權公證書是國家公證機構依法作出的具有強制執行力的法律文書，在民事活動中具有較高的權威性和可信度。當出現爭議時，該公證書可以直接作為法院審理案件的重要證據使用。總之，繼承權公證對于維護當事人合法權益、促進社會和諧穩定以及規范市場經濟秩序等方面都發揮著不可替代的作用。

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同樓層的有人跳樓，那相同樓層的其他房子會受影響嗎，特別后面出售的時候？
衛老師 ??| 提問時間：03/13 10:26

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：我國對兇宅的認定沒有明確法律定義，根據通說，兇宅系指曾發生過兇殺、自殺等非正常原因死亡事件的房屋或場所。所以同樓層的其他房屋，一般不認為是兇宅。至于實際中是否受影響，短時間內有可能受到影響。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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老師我問一下稅務師忙不忙？工作累不累呀
文文老師 ??| 提問時間：03/10 17:46

#稅務師#

哪有不累的財務工作啊。

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研發費用加計扣除，其他費用10%限額怎么計算?
衛老師 ??| 提問時間：03/19 18:09

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：其他費用扣除限額=其他五項費用/（1-10%）*10% 祝您學習愉快！

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如果用本期應交所得稅加遞延所得稅負債減遞延所得稅資產來計算本期的所得稅費用。如何計算呢？
衛老師 ??| 提問時間：03/22 20:05

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您可以參照如下題目理解一下甲公司為上市公司，采用資產負債表債務法進行所得稅會計核算，適用的企業所得稅稅率為25%。甲公司2019年涉及企業所得稅的相關交易或事項如下：　　（1）2019年3月1日，從二級市場以1100萬元（含已到付息日但尚未領取的利息100萬元）購入乙公司發行的債券，劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。當年12月31日，該金融資產的公允價值為700萬元。　　（2）2019年12月31日，持有的A公司股票的公允價值為1800萬元。該股票甲公司指定為其他權益工具投資，當日其賬面價值為1600萬元，明細科目為：成本1200萬元，公允價值變動400萬元。　　（3）2019年11月20日，甲公司與B公司簽訂合同，甲公司應于2020年6月30日前向B公司交付一批不含稅價格為500萬元的產品，若甲公司違約需向B公司支付違約金80萬元。因生產所需原材料的價格上漲，甲公司購入原材料支付價款320萬元。截至當年年末該產品尚未進行生產，預計產品完工總成本為550萬元。　　（4）甲公司2019年3月1日取得一項無形資產，成本為300萬元，其使用壽命無法合理估計。稅法規定按10年的期限直線法攤銷，無殘值。　　（5）甲公司2019年度銷售收入為21000萬元，利潤總額為7000萬元。當年實際發生的業務招待費350萬元，按稅法規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。當年因違法經營，被處以罰款50萬元。　　假設甲公司未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵減當期確認的可抵扣暫時性差異。除上述所列事項外，無其他納稅調整事項。　　要求：根據上述資料，回答下列問題。　　（1）針對事項（3），甲公司正確的處理是（　）。　　A.確認預計負債50萬元　　B.計提資產減值損失50萬元　　C.形成可抵扣暫時性差異50萬元　　D.原材料的賬面價值為320萬元『正確答案』BC『答案解析』執行合同的損失＝550－500＝50（萬元），不執行合同的損失為80萬元，故選擇執行合同，甲公司計提資產減值損失50萬元。　　借：資產減值損失　　50　　　　貸：存貨跌價準備　　50　　因此，原材料的賬面價值＝320－50＝270（萬元），計稅基礎為320萬元，形成可抵扣暫時性差異50萬元。　　（2）2019年，甲公司因持有A公司股票累計確認的其他綜合收益為（　）萬元。　　A.200　　B.50　　C.150　　D.250『正確答案』C『答案解析』2019年年末，其他權益工具投資確認公允價值變動額（記入其他綜合收益）＝1800－1600＝200（萬元）　　借：其他權益工具投資——公允價值變動　200　　　　貸：其他綜合收益　　　　　　　　　　　200　　2018年年末，該資產的賬面價值為1600萬元，計稅基礎為1200萬元，形成應納稅暫時性差異額為400萬元；　　2019年年末，該資產的賬面價值為1800萬元，計稅基礎為1200萬元，形成應納稅暫時性差異額＝1800－1200＝600（萬元），與上期相比，新增應納稅暫時性差異額＝600－400＝200（萬元），確認遞延所得稅負債（對應其他綜合收益）額＝200×25%＝50（萬元）　　借：其他綜合收益　　50　　　　貸：遞延所得稅負債　50　　因此2019年累計確認其他綜合收益額＝200－50＝150（萬元）　　（3）甲公司2019年度應交所得稅為（　）萬元。　　A.1903.75　　B.1853.75　　C.1855　　D.1905『正確答案』D『答案解析』應交所得稅＝［7000＋300（事項①）＋50（事項③）－25（事項④）＋（245＋50）（事項⑤）］×25%＝1905（萬元）　　分析：　　事項①：交易性金融資產的賬面價值為700萬元，計稅基礎＝1100－100＝1000（萬元），形成可抵扣暫時性差異額＝1000－700＝300（萬元）；　　事項②：其他權益工具投資新增應納稅暫時性差異額200萬元【對應其他綜合收益，不納稅調整】；　　事項③：存貨減值50萬元，新增可抵扣暫時性差異50萬元；　　事項④：無形資產的賬面價值為300萬元，計稅基礎＝300－300/10×10/12＝275（萬元），形成應納稅暫時性差異額＝300－275＝25（萬元）；　　事項⑤：業務招待費發生額為350萬元，按照發生額的60%計算的金額＝350×60%＝210（萬元），按照銷售收入的5‰計算的金額＝21000×5‰＝105（萬元），即業務招待費允許稅前扣除的金額為105萬元，超額部分＝350－105＝245（萬元）不允許稅前扣除，形成永久性差異，需納稅調增。　　罰款50萬元，不允許稅前扣除，形成永久性差異，需納稅調增。　　（4）甲公司2019年12月31日遞延所得稅負債余額應為（　）萬元。　　A.56.25　　B.150.00　　C.154.50　　D.156.25『正確答案』D『答案解析』遞延所得稅負債余額＝（1800－1200）×25%（事項②）＋25×25%（事項④）＝156.25（萬元）　　或：遞延所得稅負債余額＝期初的400×25%＋本期新增額（200×25%＋25×25%）＝156.25（萬元）　　（5）甲公司2019年新增遞延所得稅資產額為（　）萬元。　　A.100　　B.87.50　　C.122.50　　D.148.75『正確答案』B『答案解析』遞延所得稅資產新增額＝300×25%（事項①）＋50×25%（事項③）＝87.5（萬元）　　（6）甲公司2019年度應確認的所得稅費用為（　）萬元。　　A.1750　　B.1823.75　　C.1762.5　　D.1973.75『正確答案』B『答案解析』所得稅費用＝1905＋25×25%（事項④）－87.5＝1823.75（萬元）　　或：所得稅費用＝［7000＋（245＋50）（事項⑤）］×25%＝1823.75（萬元）　　借：所得稅費用　　　　　　　1823.75　　　　遞延所得稅資產　　　　　　87.5　　　　其他綜合收益　　　　　　　50　　　　貸：應交稅費——應交所得稅　1905　　　　　　遞延所得稅負債　　　　　　56.25 祝您學習愉快！

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您好老師，想請問一下該題中業務（6）中支付的場租、勞務費為什么不算進項進行抵扣；還有業務（4）中，購進小汽車是因為沒有明確是經營使用，所以才沒有計入進項抵扣的么
衛老師 ??| 提問時間：03/20 16:12

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.題目中沒有說明支付的場租費和勞務費取得了增值稅專用發票，所以不可以抵扣進項。 2.題目中說購進小汽車取得了增值稅普通發票，普通發票不可以抵扣進項，所以沒有抵扣進項。祝您學習愉快！

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您好公司在境外成立子公司需要打投資款外匯管理局或者其他部門需要做備案之類的嗎我們第一次成立境外子公司需要注意什么
樸老師 ??| 提問時間：04/30 16:39

#稅務師#

外匯管理局：境內投資主體新設境外子公司，商務備案 / 核準后，需到所在地外匯局辦境外直接投資外匯登記；境內母公司境外再投資子公司無需外匯備案。發改委：中方投資額 3 億美元及以上境外收購或競標項目，事前報項目信息報告；3 億美元以下項目備案。商務部門：多數境外投資備案，敏感國家、地區及行業投資核準

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