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老師這道題不是應該寫借:遞延所得稅資產 (200-15)×25%=46.25么？
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在個別報表中，賬面價值為1000-1000/10/12*9=925，計稅基礎925
合并報表中認可的價值為800-800/10/12*9=740，確認遞延所得稅負債.
2020 07/30 16:39
84785019 
2020 07/30 17:14
老師沒太看懂您做的計算
陳詩晗老師 
2020 07/30 17:14
你這里不是遞延所得稅資產，是遞延所得稅負債，這樣計算和你上面的結果一致，怕你不理解，所以分步計算處理的
84785019
2020 07/30 17:56
老師那這種方式怎么計算得到138.75呢
陳詩晗老師
2020 07/30 17:58
(925-740)*(1-25%)=138.75
你看一下上面的計算
84785019
2020 07/30 18:44
老師能給說明一下為什么是遞延所得稅負債么？
84785019
2020 07/30 18:44
還有就是為什么是(1-25%)
陳詩晗老師
2020 07/30 19:11
25%是所得稅的啊，你這里(925-740)*25%是遞延所得稅資產，
要減這遞延所得稅資產，余下的才是損益凈額。
84785019
2020 07/30 19:16
老師你剛才說的是遞延所得稅負債
陳詩晗老師
2020 07/30 19:17
(925-740)*(1-25%) 這是凈損益，
(925-740)*25%這是遞延所得稅負債。
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