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第2小問，這個(gè)2016年的遞延所得稅資產(chǎn)余額，為啥不是200*15%+1000*25%=280，不是題干中說，17年轉(zhuǎn)回200，剩余的18年轉(zhuǎn)回，17年稅率是15%，18年稅率是25%
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您好，期末遞延所得稅資產(chǎn)等于期末暫時(shí)性差異乘以企業(yè)所得稅稅率。在期末時(shí)點(diǎn)不可能對(duì)未來企業(yè)所得稅稅率核算準(zhǔn)確，所以先用15%
2021 02/16 17:31
84785016 
2021 02/16 20:14
題干中不是說了，18年以后都是25%的稅率，并且在題干中還強(qiáng)調(diào)17年轉(zhuǎn)回，200，剩余的在18年以后轉(zhuǎn)回
84785016
2021 02/16 20:15
這個(gè)題，第一問，不就是按照轉(zhuǎn)回年度的所得稅稅率算，才對(duì)的嗎？
小林老師 
2021 02/16 20:17
您好，兩題沒有可比性，1是提前可知道后面各期稅率情況，2提前不知道
84785016
2021 02/16 20:19
2不是知道嗎，題干中說17年度以前稅率是15%，18年以后是25%
小林老師
2021 02/16 20:20
您好，是在16年末不可預(yù)知。即2018年的變化提前不可預(yù)知
84785016
2021 02/16 20:26
不是題干也強(qiáng)調(diào)了了，暫時(shí)性差異，在17年轉(zhuǎn)回200，剩余在18年以后轉(zhuǎn)回，應(yīng)納稅差異，在18年以后轉(zhuǎn)回
小林老師
2021 02/16 20:29
您好，暫時(shí)性差異，在17年轉(zhuǎn)回200，剩余在18年以后轉(zhuǎn)回，應(yīng)納稅差異，在18年以后轉(zhuǎn)回。是影響17年和18年的當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，與16年末無關(guān)
84785016
2021 02/16 20:33
我覺得還是沒說到點(diǎn)子上
小林老師
2021 02/16 20:34
您好，題2是因?yàn)樵?6年末是不知道18年的稅率變化，這與題1不同
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