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第二問，，不是說2017年度轉回200其余2018年以后轉回嗎？那2016年末遞延所得稅資產=200*15%+1050*25% 同理遞延所得稅負債=3182*25% 答案不懂，，，， 老師辛苦了，，
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您好！首先你要用新的年限的稅率對2016年初已經確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行調整，比如應納稅暫時性差異18年以后才轉回，你調整的遞延所得稅負債=3182*（25%-15%）=318.2，因為你3182*15%的部分在年初已經確認了，調整后調整的是沒確認的部分。
2019 10/22 09:10
84785008 
2019 10/22 10:23
那題目答案是3182*15%-2500*15%確認的2016年應確認的遞延所得稅負債，，是不是錯了，，，
學堂答疑王老師 
2019 10/22 10:26
你發的題目不清楚，請你一道一道的分析，不要只給一個答案，老師想知道你是怎么分析的。
84785008
2019 10/22 10:44
他說2017年及以前適用的所得稅15%，2018年起是25%
題目說，2016年初，應納稅暫時性差異為2500，于2018年以后轉回，對于上述暫時性差異，甲公司已于2016年以前全部確認遞延所得稅，并記入當期損益，
題目算出來應納稅暫時性差異余額3182，
2016年末遞延所得稅負債余額3182*15%=477.3
2016年應確認的遞延所得稅負債=477.3-期初余額2500*15%
我理解是遞延所得稅稅率不是按可以轉回年度確認嗎，，應該是25%
2016年應確認的遞延所得稅負債=3182*25%-期初余額2500*15%
學堂答疑王老師
2019 10/22 14:04
您好！您的理解是正確的
84785008
2019 10/22 18:37
題目答案錯了？？？
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