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對外支付特許權使用費,計算所得稅時收入如何確認

2017-11-27 17:09 來源:寧波市國家稅務局   我要糾錯 | 打印 | | |

【問題】

公司需要對外支付一筆特許權使用費,已代扣代繳了增值稅,請問在計算繳納企業所得稅時,是否應該按不含增值稅的收入計算?

【答復】

根據《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第9號)規定,營業稅改征增值稅試點中的非居民企業,取得《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第三款規定的所得,在計算繳納企業所得稅時,應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。

我要糾錯】 責任編輯:zx
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