奧運期間，大家在為運動健兒們加油助威的同時，是否也會好奇：奧運冠軍們獲取獎金需要繳納個人所得稅嗎？

其實生活中，個稅問題不僅與奧運冠軍們有關，與大家也是息息相關的。小伙伴們取得的收入中，哪些需要繳個稅？哪些能夠抵扣個稅？小編整理了12個常見的個人所得稅問題，大家關注一下哦。

1. 獲獎運動員獲得的獎金如何繳納個人所得稅呢？

答：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條一款的規定，省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的體育方面的獎金，可免納個人所得稅。

2. 個人取得體育彩票中獎收入是否繳納個人所得稅？

答：根據《國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定》（國務院令第600號）第八條的規定，偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。根據《關于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔1998〕12號）的規定，為了有利于動員全社會力量資助和發展我國的體育事業，經研究決定，對個人購買體育彩票中獎收入的所得稅政策作如下調整：凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，應按稅法規定全額征收個人所得稅。

3. 移動公司充值送手機的活動中，對于個人受贈的手機，是否需要計征個人所得稅？

答：根據《財政部國家稅務總局關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）的規定，企業在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：（1）企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務；（2）企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等；（3）企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。因此，對于個人購買話費受贈手機的行為，不需要征收個人所得稅。

4. “三險一金”在個人所得稅稅前扣除方面有什么規定呢？

答：根據《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》（國務院令第600號）第二十五條的規定，按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

5. 個人繳納的住房公積金在個人所得稅稅前扣除的具體標準是多少？

答：根據《財政部國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）第二條的規定，根據《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管〔2005〕5號）等規定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規定執行。單位和個人超過上述規定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

6. 購買符合條件的商業健康保險產品的納稅人，從什么時候開始可以享受個人所得稅稅前扣除？

答：根據《財政部國家稅務總局保監會關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》（財稅〔2015〕126號）第五條的規定，本通知自2016年1月1日執行。凡購買符合條件健康保險產品的納稅人，應按本通知規定程序享受稅前扣除政策。因此，購買符合條件的商業健康保險產品的納稅人，從2016年1月1日開始可以享受個人所得稅稅前扣除。

7. 若單位統一為員工購買符合條件的商業健康保險產品，在扣除標準方面有什么具體規定？

答：根據《財政部國家稅務總局保監會關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》（財稅〔2015〕126號）第三條第二款的規定，單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的健康保險產品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，并自購買產品次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續保時，按上述規定執行。

8. 生育婦女取得的生育津貼是否可以免征個人所得稅？

答：根據《財政部國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）的規定，生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅。

9. 個人按規定取得的救濟金是否需要繳納個人所得稅？

答：根據《個人所得稅法》及《實施條例》的規定，下列各項個人所得，免納個人所得稅：四、福利費、撫恤金、救濟金。所說的救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

10. 年所得超12萬自行申報時，納稅人個人炒股所得怎么確認是否達到12萬元？

答：根據《關于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知》（國稅函〔2006〕1200號）一條的規定，年所得12萬元以上的納稅人，除按照《辦法》第六條、第七條、第八條規定計算年所得以外，還應同時按以下規定計算年所得數額：（六）股票轉讓所得。以一個納稅年度內，個人股票轉讓所得與損失盈虧相抵后的正數為申報所得數額，盈虧相抵為負數的，此項所得按“零”填寫。

11. 殘疾、孤老人員和烈屬的哪些所得可以享受減征個人所得稅？

答：根據《國家稅務總局關于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》（國稅函〔1999〕329號）的規定，經省級人民政府批準可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞動所得，具體所得項目為：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

12. 哪些所得要繳納個人所得稅？

答：個人所得稅法第二條明確了應繳納個人所得稅的所得類型，具體包括11類。個人所得稅法實施條例第八條就各項個人所得的范圍作了明確。

一、工資、薪金所得；

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

二、個體工商戶的生產、經營所得；

1．個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；

2．個人經政府有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

3．其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；

4．上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

）對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

四、勞務報酬所得；

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

五、稿酬所得；

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。

六、特許權使用費所得；

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

七、利息、股息、紅利所得；

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

八、財產租賃所得；

財產租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

九、財產轉讓所得；

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

十、偶然所得；

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由主管稅務機關確定。