1.原地稅機關核定征收的試點納稅人，營改增后，如何申報

　　答：對2016年5月1日前主管地稅機關核定征收的試點納稅人中的個體工商戶，主管國稅機關在2016年5月1日后繼續按照主管地稅機關2016年核定執行的營業額作為不含稅銷售額采取核定征收方式；但兼營2016年5月1日前已屬國稅機關管征的應稅項目的，應于2016年5月20日前重新核定應納稅額。

　　2.增值稅小規模納稅人外出提供建筑服務，預繳稅款時不適用小微企業免征增值稅政策，而回到機構所在地申報時適用小微企業免征增值稅政策，預繳的稅款如何處理

　　答：可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。

　　3.試點納稅人2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售后回租合同，開具利息和管理費的增值稅專用發票，對方取得該發票，進項稅額能否抵扣

　　答：如果出租方選擇繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅，則承租方取得利息和管理費的增值稅專用發票可以抵扣。

　　4.業務招待費的進項稅額能否抵扣

　　答：業務招待費屬于納稅人的交際應酬，其進項稅額不能抵扣。

　　5. 我公司有一棟房產，已經辦理了出租和銷售試點實施前取得的不動產簡易計稅的備案，目前尚未出售也未出租，現擬對該房產進行裝修，發生的不動產修繕的進項稅額能否抵扣

　　答：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，取得進項稅額不得抵扣。

　　6.我公司有一套房產是4月30前取得的，5月1日以后進行改擴建，取得的進項可否抵扣

　　答：納稅人5月1日以后發生的不動產改建，取得的進項稅額可以抵扣，如果納稅人將該房產部分用于銷售或出租并選擇簡易計稅方法，那改建的進項屬于兼用根據文件規定無需轉出；如果不動產全部用于銷售或出租并選擇簡易計稅方法，那么需要按規定進行轉出。

　　7、我公司系一般納稅人，有一棟辦公樓，部分自用，部分出租給他人使用并已辦理簡易征收備案手續，取得的水電費進項稅額如何抵扣

　　答：納稅人購進水電用于承租方的部分，應按轉售水電即銷售貨物計提銷項稅額，取得的水電費進項稅額可以抵扣。

　　8.保安公司提供安全保護服務可以適用勞務派遣服務政策嗎

　　答：根據財稅（2016）68號文，納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執行。

　　9.開具出口發票，選擇正確的分類編碼之后只有零稅率可以選擇，無法選擇免稅開票

　　答：選擇正確的分類編碼，按照零稅率開具。

　　10.物業公司辦理車輛通行卡收取的工本費需要繳稅么按照銷售貨物還是銷售服務

　　答：屬于兼營行為，按照銷售貨物。

　　11. 外貿出口企業，認證的所有進項都是用于退稅的，顯示在待抵扣中，本期抵扣進項稅額結構明細表是否需要填寫

　　答：不需要。

　　12.營改增后建筑業納稅人，外出經營，在七月申報期申報前在項目所在地預繳了稅款，那么這筆稅款在七月申報六月所屬期稅款的時候，是否可以進行抵減

　　答：如果預繳的稅款所屬期為六月份的稅款，可以在申報所屬期六月份稅款時進行抵減。