1.保險公司哪些保費收入可以享受增值稅優惠政策？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅。一年期以上人身保險，是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養老金保險、以及保險期間為一年期及以上的的健康保險。

根據《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）的規定，（一）境內保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務，免征增值稅。（二）試點納稅人提供再保險服務（境內保險公司向境外保險公司提供的再保險服務除外），實行與原保險服務一致的增值稅政策。再保險合同對應多個原保險合同的，所有原保險合同均適用免征增值稅政策時，該再保險合同適用免征增值稅政策。否則，該再保險合同應按規定繳納增值稅。原保險服務，是指保險分出方與投保人之間直接簽訂保險合同而建立保險關系的業務活動。

2.安置殘疾人的單位和個體工商戶辦理享受安置殘疾人增值稅優惠即征即退資格備案時提交什么資料？

答：納稅人首次申請享受稅收優惠政策，應向主管稅務機關提供以下備案資料：

(一)《稅務資格備案表》。

(二)安置的殘疾人的《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》復印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。安置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業的書面聲明以及其法定監護人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動條件和勞動意愿的書面材料。

(三)安置的殘疾人的身份證明復印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。

3.貨物運輸代理和代理報關屬于物流輔助服務嗎？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，貨物運輸代理和代理報關不屬于物流輔助服務，應按照經紀代理服務征稅。

4.建筑業預繳稅款的金額如何填寫申報表？

答：預繳時需要填寫《增值稅預繳稅款表》。正式申報時一般納稅人填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）和《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第28欄“分次預繳稅額”；小規模納稅人填寫《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第21欄“本期預繳稅額”。

5.支付給文印店的打印、復印費能夠抵扣進項嗎？

答：文印店的打印、復印費屬于其他生活服務。增值稅一般納稅人支付給文印店的打印、復印費不屬于財稅〔2016〕36號文件附件1第二十七條不得抵扣情形的，可以抵扣進項。

6.國家商品儲備管理單位及其直屬企業承擔商品儲備任務，哪些收入可以免征增值稅？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，國家商品儲備管理單位及其直屬企業承擔商品儲備任務，從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入免征增值稅。

7.小規模納稅人銷售不動產，在地稅機關代開增值稅專用發票，應如何填列申報表？

答：填列在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售”和第4欄“應征增值稅不含稅銷售額”。已經在地稅機關預繳的稅款填列在第21欄“本期預繳稅額”。

8.5月份新辦小規模納稅人兼營貨物和應稅服務，7月申報增值稅時，小微企業優惠應如何適用？

答：5月份新辦小規模納稅人，7月申報增值稅時，申報的5、6月份增值稅應納稅額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過6萬元，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

9.原銷售貨物，提供加工修理修配勞務增值稅小規模納稅人，兼有本次營改增項目，7月申報增值稅時，小微企業優惠應如何適用？

答：原銷售貨物，提供加工修理修配勞務增值稅小規模納稅人，兼有本次營改增項目，7月申報增值稅時，4、5、6月份增值稅應納稅額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過9萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過6萬元，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

10.5月1日之前兼營貨物和應稅服務的增值稅小規模納稅人，兼有本次營改增項目，7月申報增值稅時，小微企業優惠應如何適用？

答：5月1日之前兼營貨物和應稅服務的增值稅小規模納稅人，兼有本次營改增項目，7月申報增值稅時，4、5、6月份增值稅應納稅額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過9萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過9萬元，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。