列為非正常戶不能開具發票，存貨成本怎么在所得稅稅前扣除呢

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2022/08/09 10:17:26　字體：大小

問

供應商被稅務檢查，列為非正常戶不能開具發票，我公司采購的存貨成本怎么在所得稅稅前扣除呢？

非正常戶的供應商不能開具發票的，參考《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號發布）第十四條規定，企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；

（二）相關業務活動的合同或者協議；

（三）采用非現金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸的證明資料；

（五）貨物入庫、出庫內部憑證；

（六）企業會計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。

企業供應商被稅務檢查列為非正常戶，不能開具發票的，您公司可以對方被列入非正常戶的證明資料、采購合同及銀行轉賬付款憑證，及出入庫單、運輸證明資料等作為所得稅稅前扣除的憑證。

答

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