房地產企業預售方式計算的預計利潤額如何預繳申報企業所得稅

來源: 正保會計網校編輯： 2018/09/18 15:18:00　字體：大小

　　【問題】

　　房地產開發企業預售方式計算出的預計利潤額如何進行企業所得稅預繳申報？

　　【答案】

　　根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）附件1.中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）填報說明規定：三、（三）4.第4行“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。企業開發產品完工后，其未完工預售環節按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調整，月（季）度預繳納稅申報時不調整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。