單項選擇題
◎A股份公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計的處理。20×1年實現利潤總額500萬元，所得稅稅率為25％，A公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預計負債——應付產品質量擔保費”余額為30萬元，當年提取了產品質量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產品質量擔保費。則A公司20×1年應交所得稅額為（ ）萬元。
A.160
B.123.5
C.167
D.235.8
正確答案：B
答案解析：（1）20×1年應納稅所得額=500+5+10-30+15-6=494（萬元）；
（2）20×1年應交所得稅=494×25％=123.5（萬元）。
知識點：應交所得稅的計算
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2012-9-11）
正保會計網校
2012-9-11
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