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分公司與總公司的企業所得稅如何匯算清繳?

來源: 正保會計網校 編輯:wangpingping 2019/03/04 15:52:40  字體:

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問:

我公司是總分支構的形式,分公司獨立核算(收入、成本、利潤),領取了非法人營業執照,進行了納稅登記,企業所得稅如何匯算清繳,是季度分別預交,然后年度由總公司匯算清繳?還是分別進行匯算清繳?

答:

總、分機構企業所得稅實行按月或按季申報,就地預繳。總機構應將統一計算的企業當期應納企業所得稅額,按核定的分配比例,計算總機構和各分支機構當期應納稅額,由總機構和分支機構分別向所在地主管稅務機關辦理納稅申報。各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳,統一由總機構按照相關規定進行。總機構根據匯總計算的企業年度全部應納稅額,按規定的分攤比例,計算總機構和各分支機構的應納企業所得稅額,扣除各自已預繳的稅款,分別由總機構和分支機構多退少補。

匯算清繳又來到 思路、步驟、難點你搞定了嗎

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