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工資薪酬不僅與員工的利益息息相關(guān),同時也是公司日常運營的一項重要成本。如何正確進行工資薪酬的賬務(wù)處理,對整個財務(wù)核算工作來講意義重大,由于工資成本的核算涉及到跨月攤提與結(jié)算而顯得尤為復(fù)雜,下面我們就來聊聊工資計提和發(fā)放的那些事兒。
首先每月計提工資和社保公積金時,按照應(yīng)付各部門人員工資的金額確認(rèn)相關(guān)的成本費用,分錄如下:
借:管理費用——工資
銷售費用——工資
生產(chǎn)成本(制造費用)——工資
研發(fā)支出——工資等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
其次按每月應(yīng)繳納的社保公積金中,單位應(yīng)承擔(dān)的部分計提社保及住房公積金,分錄如下:
借:管理費用——社保公積金
銷售費用——社保公積金
生產(chǎn)成本(制造費用)——社保公積金
研發(fā)支出——社保公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保公積金
通常情況下,企業(yè)都是在下月發(fā)放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金,這里我們假設(shè),社保繳納在工資發(fā)放之后,則發(fā)放工資時應(yīng)作如下分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社保公積金
應(yīng)交稅費――應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
注意:上述分錄中其他應(yīng)付款的中社保公積金是指個人應(yīng)承擔(dān)的社保及公積金,因為是個人承擔(dān)的,但最終需經(jīng)單位繳納,所以在發(fā)放工資的時侯,這筆錢就從應(yīng)發(fā)給員工的工資里給扣了出來,今后再上繳,因此暫時形成了企業(yè)的一項負(fù)債。
工資發(fā)放完畢,繳納社保時的應(yīng)作如下分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保公積金
其他應(yīng)付款——社保公積金
貸:銀行存款
上述分錄中的應(yīng)付職工薪酬中的社保公積金是指單位承擔(dān)的部分,其他應(yīng)付款中的社保公積金是指個人應(yīng)承擔(dān)的部分,這兩項金額合計即為本次已繳納的社保及住房公積金。
以上就是工資核算的整個流程和財稅處理,只要把員工負(fù)擔(dān)和企業(yè)負(fù)擔(dān)的五險一金能夠區(qū)分開來就不會混亂。你GET了嗎?
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