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暑假來臨，這份旅游業稅收政策小貼士請收好
暑假來臨，旅游市場迎來旺季。我們一起關注旅游從業者在業務開展中常見的稅收問題，助力大家在合規經營的同時，充分享受稅收優惠，一起來看看吧！
一家新開立的美術館，舉辦美術展所獲得的門票收入是否需要繳納增值稅呢？
在自己的美術館舉辦美術展取得的門票收入不需要繳納增值稅哦。根據政策規定，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免征增值稅。
政策依據
根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3第一條第（十一）項規定，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免征增值稅。
我公司經營的景區是符合門票免征增值稅政策的，那我們在景區內設置的另外收費的觀光項目，如電瓶車、游船、纜車索道等，對于這部分的收入是否也可以免征增值稅呢？
在景區內設置的上述收費的觀光項目不適用增值稅免稅政策哦。根據政策規定，納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，應當按照“文化體育服務”繳納增值稅。
政策依據
根據《財政部 國家稅務總局關于明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第十一條規定，納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務”繳納增值稅。
我公司是一家旅行社，提供旅游服務時會代收住宿費、餐飲費等費用，在計算銷售額的時候能否扣除這些代收費用呢？
根據政策規定，納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證。另外，將火車票、飛機票等交通費發票原件交付給旅游服務購買方而無法收回的，以交通費發票復印件作為差額扣除憑證。
溫馨提醒
選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
政策依據
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（三）項第8目規定，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號）第九條規定，納稅人提供旅游服務，將火車票、飛機票等交通費發票原件交付給旅游服務購買方而無法收回的，以交通費發票復印件作為差額扣除憑證。
我是個體戶，經營著一家民宿，同時還為客人提供草莓采摘等活動，年收入不高，是否可以享受一些稅收優惠政策？
個體工商戶可以享受以下稅收優惠政策：年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。如果月銷售額在10萬元以下（含本數），還可以免征增值稅。此外，您還可以享受“六稅兩費”減半征收的優惠政策，如果您的民宿在城鎮土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光等農業活動，該直接用于采摘、觀光的土地還可以享受城鎮土地使用稅的免征優惠。
政策依據
《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）第一條規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。第二條規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號）第一條規定，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
《財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2006〕186號）第三條規定，在城鎮土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光農業的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條中“直接用于農、林、牧、漁業的生產用地”的規定，免征城鎮土地使用稅。
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