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您知道什么是稅負測算嗎?為什么要進行稅負測算?怎么進行?快來看下吧!
一、什么是項目稅負測算?
通過估算項目整體收入、成本、利潤等經濟指標,評估一個項目整體稅負的過程。
稅負測算是決定企業項目進退、取舍主要“指向標”。
二、為何要做項目稅負測算?
幫助決策者樹立理性、務實的投資理念,以數據分析為基礎,綜合考慮客觀因素,指導決策者做出正確判斷。
指導設計一個最優的渉稅架構組合,制定科學合理的商業運作模式,以科學的稅負分析報告,保證完成投資的預期目標。
三、什么時候需做稅負測算?
(1)從開發角度:每一類房地產新建項目開發,從選址、定位、成本計算,投融資組合控制,效益預測及目標實現的全過程。
(2)從咨詢角度:從項目接洽、市場分析、策劃定位、投資效益分析的全過程。
不同階段測算精確度要求各不相同。
四、稅負測算的精度要求。
(1)機會研究階段:±30%,根據設想的開發項目和平均單價估算總體稅負,簡單判斷一個項目是否可行(即匡算稅負)。
(2)初步可行性研究階段:±20%,根據初步計劃的開發項目和較確切的單價,估算項目具體稅負,決定一個項目是否可行(即概算稅負)。
(3)可行性研究階段:±10%,根據較詳細開發項目計劃和較準確單價估算項目整體稅負,決定一個項目是否可行(即精算稅負)。
五、稅負測算的難點
(1)數據提取難。
應對:主要領導重視,全員參與。
(2)部門配合難。
應對:優化內控流程,數據提取留下紙面證據。
(3)運營數據和財務數據轉換難。
應對:財務測算人員需主動學習運營知識,增強財稅文件核心精神本質的應用掌握能力。提升財稅管控在行業運營中的應用能力。
(4)不確定因素引發稅負整體測算難。
六、如何做好稅負測算?
(1)準確定位是前提。稅負測算是建立在部分已有數據項和部分待設定事項基礎上,結合規劃者未來規劃定位確定相關數據事項的事前行為,不同于已發生確定財務事項的事后涉稅決算。
(2)明確目標是關鍵。項目啟動前期測算目的在于把控總體稅負和重大稅收風險識別,重在框算,主要服務于項目是否可行。項目啟動中測算,重在已發生事項和待發生事項調整補救及規劃應對。不同時期數據精準度不同。
(3)充分了解行業運營流程和涉稅管控核心點是基礎。不同業態的建筑行標和指標配比需掌握。
(4)系統學習、精準領會全流程稅種核算數據內在機理是保障。
七、稅負測算常見誤區
(1)過分追求提取數據的精細化,測算混同財務決算。
實際上,就是在施工圖設計階段后的工程概預算,都存在10%左右誤差,而項目前期稅負測算誤差范圍更大。項目前期測算,提交過細的財務數據和涉稅數據,不但浪費大量時間且缺乏實際參考意義。
(2)取值隨意,缺乏法律依據和可執行力。
測算人員沒有從測算項目實際出發,針對現行稅收政策進行數據提取和測算,造成測算結果偏離實際,嚴重影響項目決策。
(3)基本假設缺乏彈性。
稅負測算是建立在很多基本假設前提下對開發流程的模擬測算,基本假設不能等同于事實,必須考慮成本、市場和其它因素影響帶來的變化。
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