掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.8.0 蘋(píng)果版本:8.8.0
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
問(wèn):公司收到了一筆資金,符合不征稅收入條件,請(qǐng)問(wèn)年度匯算清繳的時(shí)候如何填報(bào)?
答:根據(jù)財(cái)稅〔2011〕70號(hào),你公司取得的資金若符合不征稅收入條件的可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除,同時(shí)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用及資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo),不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。讓我們來(lái)看下具體的填報(bào)方式吧。
一、申報(bào)涉及表單
?取得不征稅收入應(yīng)當(dāng)填報(bào)《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》
?涉及專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金應(yīng)填報(bào)《A105040專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》
?不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),應(yīng)填報(bào)《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》
二、具體填報(bào)方式
填報(bào)注意事項(xiàng):對(duì)取得補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)年損益部分進(jìn)行調(diào)減,對(duì)不征稅收入用于費(fèi)用化的支出以及不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)額進(jìn)行調(diào)增。
(一)A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
不征稅收入填列《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次8、9;不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,填列《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次24、25。
第8行“(七)不征稅收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理,在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén),應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額的金額。第4列“調(diào)減金額”填報(bào)符合稅收規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理,且已計(jì)入當(dāng)期損益的金額。
第9行“專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金”:根據(jù)《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)表A105040第7行第14列金額。第4列“調(diào)減金額”填報(bào)表A105040第7行第4列金額。
第24行“(十二)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”:第3列“調(diào)增金額”填報(bào)符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用化支出金額。
第25行“專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”:根據(jù)《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)表A105040第7行第11列金額。
(二)A105040專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表
涉及專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金同時(shí)填寫(xiě)《A105040專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》
注意
本表對(duì)不征稅收入用于費(fèi)用化的支出進(jìn)行調(diào)整,資本化支出通過(guò)《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)進(jìn)行納稅調(diào)整。
(三)A105080資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表
不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),填列《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》第4列至第8列稅收金額時(shí)調(diào)整。
注意
第5列“稅收折舊額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷(xiāo)額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)額。
相關(guān)文件
1《關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅(2008)151號(hào))
2《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))
推薦網(wǎng)校課程《2022年企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)操綜合班》,2022年全報(bào)表填報(bào)、后期調(diào)整、自查工具、贈(zèng)21年填報(bào)課程,查看詳情>>
相關(guān)推薦:
安卓版本:8.8.0 蘋(píng)果版本:8.8.0
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 久草手机在线 | 精久国产一区二区三区四区 | 欧美精品a∨在线观看不卡 黄色av免费 | 精品久久久久久久久久久久 | av片在线看 | 日韩av免费在线观看 | 精品久久久影院 | 日本成人中文字幕 | 日韩在线三级 | 岛国av免费看 | 国户精品久久久久久久久久久不卡 | 久久天天综合 | 狠狠综合久久 | 久久久久久久网 | 亚洲天堂视频在线观看 | 一级特黄录像免费观看 | 久久伊人精品视频 | 国产99精品视频 | 亚洲乱码国产乱码精品精 | 色综合网在线观看 | 亚洲第一页在线 | 91精品国产综合久久久亚洲 | 国产一二区免费视频 | 色婷婷综合久久久中字幕精品久久 | 精品国产一区二区三区麻豆小说 | 欧美 中文字幕 | 国产精品久久久久久久久久久久久 | 国产精品日韩一区 | 亚洲高清色图 | 国产精品99久久 | 精品一区二区三区免费 | 国产精品精品久久久久久 | 亚洲国产成人精品久久久国产成人一区 | 国产精品免费观看 | 精品国产乱码久久久久久牛牛 | 国产成人在线一区二区 | 欧美一级黄色片免费观看 | 久久夜靖品| 日韩高清在线一区 | 国产精品精品久久久久久 | 成人欧美一区二区 |