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備考信息
銀行存款余額調節表是一種對賬記錄工具,并不是記賬憑證,是在企業銀行存款日記賬余額和獲得的銀行對賬單余額的基礎上,各自加上對方已收本單位未收的數額,減去對方已付本單位未付的數額,以調整雙方余額使其一致的調整方法。
1、銀行存款余額調節表編制人
企業應定期獲取銀行對賬單,核對銀行存款日記賬和銀行對賬單余額是否相符,不等的情況下,編制銀行存款余額調節表。一般情況下,是每月月末由會計主管指定的人員進行編制,如果由出納進行編制,需要定期監督和復核。
2、調節表格式
銀行存款余額調節表分為左右兩部分,一邊是銀行存款日記賬余額(本單位記的賬),另一邊是銀行對賬單余額(理解為銀行記的賬目),左右兩邊分別進行調整。
3、調節余額的方法
實務工作中,可以按照銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆與銀行對賬單核對。
① 銀行存款日記賬沒有確認的收款項目,而銀行對賬單顯示銀行已經入賬的,則在余額調節表“銀行存款日記賬余額”的基礎上加上;
② 銀行存款日記賬沒有確認的付款項目,而銀行對賬單顯示已經付款的,則在“銀行存款日記賬余額”的基礎上減去。
③ 銀行存款日記賬中已經確認的收款的項目,而銀行對賬單尚未確認的收款項目金額,則在“銀行對賬單余額”的基礎上加上;
④ 銀行存款日記賬中已經確認的支付款項,而銀行對賬單尚未確認的付款的,則在“銀行對賬單余額”的基礎上減去對應金額。
⑤ 經過調整之后,左右兩邊“調整后的余額”相等,一般可以說明雙方記賬沒有差錯,如果經過調整之后仍不相等,一般是尚存在未達賬項沒查出來或一方或雙方記賬出現差錯。一般是日記賬錯誤,銀行錯誤的可能性較小。
企業賬面銀行存款調整后余額=企業銀行存款日記賬余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項
銀行對賬單調整后余額=銀行對賬單余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項
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