銀行存款余額調節表怎么做？

來源: 正保會計網校編輯：張美好 2019/10/28 14:12:54　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區

需要的都在這里

資料專區

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業

從零基礎到經理

高薪就業

銀行存款余額調節表，是在銀行對賬單余額與企業賬面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數額，減去對方已付、本單位未付賬項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。那么銀行存款余額調節表怎么做呢？編制銀行存款余額調節表的步驟都有哪些呢？我們一起來看看吧！

步驟：

1.按銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆核與銀行對賬單核對，對雙方都已登記的事項打“√”；

2.對日記賬和對賬單中未打“√”項目進行檢查，確認是屬于記賬錯誤，還是屬于未達賬項；

3.對查出的企業記賬錯誤按照一定的錯賬更正方法進行更正，登記入賬，調整銀行存款日記賬賬面余額；對銀行記賬錯誤通知銀行更正，并調整銀行對賬單余額；

4.編制銀行存款余額調節表，將屬于未達賬項的事項計入調節表，計算調節后的余額。

銀行存款余額調節表：

項目	金額	項目	金額
企業銀行存款日記賬余額		銀行對賬余額
加：銀行已入賬、企業未入賬的收入		加：企業已入賬、銀行未入賬的收入
減：銀行已入賬、企業未入賬的支出		減：企業已入賬、銀行未入賬的支出
調節后的存款余額		調節后的存款余額

銀行存款余額調節表的編制方法有三種，其計算公式如下：

1.銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項

2.銀行對賬單存款余額=企業賬面存款余額+企業已付而銀行未付賬項-企業已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項

3.企業賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業未付賬項-銀行已收而企業未收賬項

通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步采用對賬方法查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃賬，而企業尚未入賬的未達賬項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。

學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>

你想提升自己的實操技能嗎？你想成為一名合格的會計嗎？網校為你準備了2019財會職場做賬報稅實操大練兵，初級考完求職規劃、實操學習從此開啟，一份完整的實操攻略你值得擁有！點擊進入了解>