以下題目關于該小組的組成人員，說法正確的是？

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來源: 正保會計網校編輯：smile 2021/11/05 16:47:57　字體：大小

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下列違反了IIA道德準則的是：

在風險評估之前，管理層應先確定一個風險評估小組，關于該小組的組成人員，說法正確的是？ Ⅰ.熟悉財努報告過程和內部控制的會計人員甲 Ⅱ.確保舞弊風險評估程序融人組織ERM計劃的風險管理人員乙 Ⅲ.熟悉組織內部控制和監督機制的內部審計人員丙 Ⅳ.具有專業使用標淮的外部顧問丁

A.僅有Ⅱ。

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。

C.Ⅲ和Ⅳ。

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】

管理層應先確定一個風險評估小組，該小組成員應包括組織中具備不同知識、技能和視角的人員，并包括組織內外部的共同資源，如：熟悉財務報告過程和內部控制的會計/財務人員。非財務部門及其人員，利用有關日常業務、與顧客和供應商的交流以及對行業內問題的一般認識等知識為組織服務。確保舞弊風險評估程序融人組織ERM計劃的風險管理人員。熟悉法律規章及監督遵守法律規章的人員，因舞弊風險評估須確定舞弊或不當行為發生時產生的潛在刑事、民事和監管責任的風險。熟悉組織內部控制和監督機制的內部審計人員將成為重大風險應對措施的一部分，這些風險是指通過預防和檢測控制程序不能切實減輕的重大風險。如果不具備內部專家，則需要具有專業使用標淮的外部顧問、關鍵風險指標、反舞弊方法、控制活動和檢測程序。管理層（包括高級管理層）、業務部門主管和參與重要業務流程的人員（如會計、銷售、采購和運營）都應參與評估。

考察知識點

舞弊風險評估